瑞士无惧盎格鲁萨克森的信托？

盎格鲁萨克森信托模式 akg images

全球追讨税款的战争将瑞士也卷了进来，特别是银行保密法倍受攻击。但瑞士不打算继续做出让步，而是将目光锁紧离岸、信托机构和空壳公司。

“这是在浪费时间，”有些批评家指责瑞士。但就连他们也承认，在最近持续的税务改革中，信托作为法律实体并没有被卷入严格的税务法的漩涡之中。

“他们将盎格鲁萨克森的秘密和传统的银行保密法区别对待，”Markus Meinzer确定地说，他是英国非政府组织税收公正网络(Tax Justice Network)的德国部顾问。

瑞士推断，一旦本国实行了与其他国家的信息自动交换，那么不少银行的资产就会流向种种离岸机构。

对于富有的顾客来说，私密性非常重要，他们要在不稳定的政府、前夫前妻、商业竞争对手、贪婪的亲属面前，把上百万的财富保护起来。

触及表面

而这些不透明的信托基金、空壳公司，以及其他金融机构，早就引起了各国税务机关的注意。新的更严格的法令要求在这些晦暗的财富管理业务中，射入更多的阳光。

美国的外国账户税收遵从法(FATCA)和欧盟的储蓄税指令(EUSD)都指向了同一方向。

就连英国-信托的出生地，也要求在自己的属地-从泽西岛到维尔京群岛贡献出更多的透明度。

“新法令的指向是正确的，”税收公正网络的总裁John Christensen说，但也只是触及了表面。“这些法规东拼西凑，留下了很多漏洞和隐患，”他对瑞士资讯swissinfo.ch说。外国账户税收遵从法是否可以解决这些问题，还未可知。因为这些法律要逐步实施，依据不同的法庭，效力也不同。“照目前来看，如果我是顾问，我会让那些希望逃离政府视线的顾客，考虑一下离岸信托”。

盎格鲁萨克森的信托

盎格鲁萨克森信托模式可以追溯到英国13世纪。骑士贵族十字军东征时，将其财产托付于第三方。如果他们不能回转，那么第三方会负责管理财产，并将受益交付给骑士的亲属。

随着时间的流逝，在英国普通法系中，产生了相关的信托法。

财富缠身的贵族热衷于信托管理，因为他们不断增长的财富分布于各个国家，需要第三方协助管理。

20世纪时，信托又被赋予了新的意义：将财产与个人做出了合法分隔，这样富有阶层面对迅速增长的遗产税，可以得到保护。

信托本身不具备法人资格，但签订合同的双方，委托人和受托人可以。

与信托不同，在德语系法律中，基金会如同企业，具有独立的法人资格。

信托与基金会的不同，造成了在瑞士发展信托的阻碍，因为根据大陆法和英美法系的不同，信托基金很难在瑞士成立并且在瑞士进行管理。

谁先动？

Meinzer认为，应该建立一个公共目录，写明信托受益人的个人信息。只有这样，严化的法律才能生效。“如果没有名录，就算新条例规定得再好，最终也只不过是纸上谈兵，因为根本就难以贯彻”。

无论是他还是Christensen都强调，自2008年被摆上台面，至今还未获通过的欧盟储蓄税指令，应该对私人银行和信托基金给予同等待遇。因为这一隐蔽的区域，也应该受到法律限制，提供更多可信的透明度。

但两位专家建议瑞士，不要再将盎格鲁萨克森的信托作为借口，以试图“维持原状”，瑞士应该考虑就税务问题扩充信息交换的内容。这样才能迎合大趋势，为净化全球金融业贡献力量。

但目前瑞士似乎还没有做好准备迈出第一步。它依照国际规定，坚决只给出各法庭及金融机构所要求的、最少的交换信息。财政部长施龙普夫(Eveline Widmer-Schlumpf)还是在呼吁，要给予信托、空壳公司和其他隐蔽金融领域同样的严格政策。

在4月于华盛顿举办的G20峰会上，面对针对瑞士的批评，施龙普夫表示，这是一种双重标准，离岸金融中心就可以享受盎格鲁萨克森的法律待遇。

“在许多国家，也应该要公布信托基金的受益人，”这位联邦委员要求道。

如果你不能打击他们？

今年4月公布的离岸解密资料不仅显示出，信托、空壳公司是如何运作的，也显示出银行、财富管理、信托管理和律师是如何“并肩作战”的。

在多份新闻报道中都提到，可能有逃税者以瑞士为基地通过专业人员的帮助将财产转移到更隐蔽的离岸信托基金中，并在此进行管理。

瑞士信托投资公司联合会(SATC)总裁Alexandre von Heeren认为，之所以有人认为，瑞士的规范不够完善，是因为本国有些“害群之马”，做出了不够道德的事情。

“很不幸，信托被当作了掩藏财富的工具，”他说：“但信托实际上与搞神秘勾当，完全是两回事”。

与其对信托进行侧面批评，不如张开双臂迎接信托的到来。正是因为此，基督民主和其他一些中产阶级政党，向瑞士议会提出这样的建议：他们希望瑞士出台新法，允许信托业务在瑞士全面展开。

但联邦委员会拒绝了该建议，因为诸如此法可能会引发误会，并引起国际社会对瑞士其他金融产业的怀疑。“政府不愿碰这题目，因为他们认为这是个烫手的山芋，”对Alexandre von Heeren来说，政府的态度很明确：“他们希望信托自己可以走开，但事实并非如此”。

(译自德文：宋婷)