美国查税-挑战瑞士银行保密法

Diederich

美国司法部正在调查瑞士最大银行-UBS联合银行与一起逃税案的关系。瑞士联合银行前职员意欲与美刑法部门合作，透露瑞银行信息。

此举将威胁到瑞士银行在美国的地位及瑞士银行保密法的维护。该名UBS前银行职员涉嫌协助美国房地产商人逃税，因而必须在美国出庭答辩。

这名职员曾否认该指控，但上周他又表示，将于6月9日收回自己的声明，并配合司法机关开展工作。

该名美国公民直至2006年在瑞士联合银行工作；现任职于瑞士日内瓦的一家私人银行。他的律师表示，当事人已准备向美国当局提供其前客户的信息。但这有悖于瑞士法律。

美国司法部及金融监督机构“美国证券交易委员会”正在对UBS职员从2000-2007年为美国顾客提供的服务进行检查。但目前的检查与当前的逃税案例并无直接联系。

找错了地方？

瑞士联合银行UBS在声明中表示，将“特别严肃地对待此次调查”，并全力配合当局开展工作。

瑞士政府、联邦委员会对本次针对UBS展开的调查保持了密切的关注，瑞士驻美大使Urs Ziswiler也已与美国当局就此事建立了联系。

然而苏黎世大学银行研究所Hans Geiger教授认为美国是“找错了地方”。

Geiger强调说：“美国人一般不逃税；即使想逃税也不会到瑞士来。如果说我们是税收天堂，那也只是对欧洲和近东，而不是对美国”。

“UBS在美国的职员比在瑞士还多。他们必定会力争遵守当地的条例、成为一名好公民。尽管可能有个别人犯错，但银行一定会争取从系统上杜绝错误的发生”。

保税区

在瑞士逃税将不会被追究刑事责任。当有税务谎报案件时，银行只有与其他国家调查机构协助合作的责任。

如此立法使瑞士和其他类似国家对富翁产生了莫大的吸引力，特别是当其希望将财产瞒过当地财政机关、秘密带出的时候。

2001年瑞士与美国协商签署了一项协议，美国允许瑞士银行在美国对美国顾客的资产进行管理。前提是必须通报税务部门。

瑞士资讯(swissinfo.ch)，Matthew Allen

逃税案

2007年12月，美国一位亿万富翁承认，在填报税单时提供了不正确的信息。他必须补交5400万瑞郎(合5200万美元)。

今年4月，在调查进行中一位瑞士联合银行UBS的经理作为证人被传唤拘捕。

5月14日，美国当局又指控2人(1人为UBS前职员，1人为列支敦士登商人)，为美国巨富提供帮助，使其逃避了2亿美元的所得税，逃税的资金流向瑞士及列支敦士登的银行账户。

他们被控虚构建立托拉斯及公司，向美国税务局隐瞒客户身份。

这位前UBS的银行职员5月29日称，他将于6月9日在法庭审讯时认罪，并向美国的刑事侦查部门透露自己的行动细节。

银行的保密义务

瑞士银行的保密义务于1934年被写入银行法(银行法第47条)。

违反职业保密法将被判处6个月的监禁或5万瑞郎的罚款。

只有在法律规定的例外条件下，如关于洗钱及恐怖主义，银行保密法才不具备法律效力。

而逃税不属于例外条款。