Бегство от налогов — никто не хотел уступать…

Багамы - один из ведущих конкурентов Швейцарии в мире финансов. AFP

Швейцарии придется принять участие в глобальной игре по перетягиванию налогового каната и попытаться все-таки найти решение проблемы ухода от налогов в отношениях со своим главным контрагентом — Европейским союзом. В противном случае Берн рискует утратить позиции ведущего мирового финансового центра.

Начало формальных переговоров Швейцарии и Евросоюза по вопросу урегулирования налоговых споров и проблем ожидается уже в ближайшие месяцы. Брюссель будет стараться заменить ныне действующую, но довольно дырявую «Директиву ЕС о налоге на доход от сбережений» («EUSD») на более жесткую и действенную систему.

В ее основе будет находиться прицельная борьба с уклонением от уплаты налогов, причем главным чудо-средством должен стать режим автоматического обмена банковскими данными. Таким образом, на сцене уже все готово для спектакля под названием «Борьба финансовых титанов», драмы воистину шекспировского накала со всеми полагающимися ингредиентами, включая интриги, хитроумные комбинации, недоверие и попытки навязать другим правила, по которым самому действовать очень не хотелось бы.

Как считают эксперты, такой почти что полный тупик стал возможен благодаря возникшему за последние десятилетия настоящему глобальному лабиринту из всевозможных оффшоров, трастов и прочих структурированных финансовых продуктов с «рычажным действием». Ситуацию осложняет еще и тот факт, что источники доходов частных лиц могут находиться теперь где угодно и иметь какую угодно форму, например, форму процентов, набегающих на сберегательные счета, договоров пенсионного страхования, дивидендов от пакетов акций фирм или иных компаний, или же физическое лицо может получать доходы от продажи объектов недвижимости.

Правила — что дышло…

Для того, чтобы обойти дух и букву существующих сегодня в налоговой сфере законов и постановлений, достаточно применить пару очень простых процедурных фокусов. На это указывает Александр фон Хеерен (Alexandre von Heeren), президент «Швейцарской ассоциации трастовых компаний» («Swiss Association of Trust Companies» — «SATC»).

«Например, некоторые страны уже заявили во всеуслышание, что они, де, готовы пойти на автоматический обмен данными по счетам в банках, правда, при условии, что право принимать решения о том, что, кому, как и когда будет выдаваться, останется в распоряжении национальных судов», — подчеркнул он в интервью порталу swissinfo.ch. «Такое решение позволяет в судебном порядке обжаловать решение о выдаче банковских данных, что по сути будет затягивать процесс обмена этими данными на годы».

В Швейцарии как правительство (Федеральный совет), так и «SATC» убеждены в том, что есть только один способ не допустить, чтобы такие международные центры, специализирующиеся на управлении состояниями («asset management»), как Панама или Багамы, получили в свое распоряжение незаслуженные конкурентные преимущества, а именно, заставить их подчиняться общепринятым международным стандартам в области обмена банковской информацией.

«В противном случае, то есть если каждая страна будет сама определять такие стандарты, обязательно найдутся „умники“, которые догадаются интерпретировать даже очевидные вещи очень узко и консервативно, получая возможность передавать только очень небольшой объем информации, в то время как остальные будут вынуждены расплачиваться по полной программе и выдавать если и не всю информацию, то почти всю», — считает Александр фон Хеерен.

«Пыль в глаза»

Впрочем, многие наблюдатели и аналитики считают, что швейцарские протесты на счет того, что в случае, если, мол, Берн пойдет на уступки в сфере обмена информацией, то это укрепит позиции их нечестных конкурентов, — а это как раз те самые доводы, к которым еще так недавно прибегали Австрия и Люксембург, — являются только непродуктивной потерей времени и сил.

«Эти страны пытались вести двойную и тройную игру», — убежден Марк Моррис (Mark Morris), налоговый консультант из Цюриха, плотно сотрудничающий с Европейской Комиссией, в интервью порталу swissinfo. ch. «Все принимаемые сегодня изменения в действующих положениях, определяющих взимание налогов с финансовых источников, нацелены как раз на оффшорные фирмы, на трасты и фонды». Он с недоумением воспринимает тот факт, что «как раз те самые страны, которые громче всех жалуются на такого рода структуры, являются странами, в наибольшей степени тормозящие проведение реформ, цель которых взять все эти трасты и прочие структуры на короткий поводок».

Моррис относится к числу экспертов, подозревающих, что Швейцария всего лишь хочет выиграть себе дополнительное время с тем, чтобы заключить с как можно большим числом стран двусторонние соглашения о взимании налога с финансового источника, а точнее, с доходов по счетам нерезидентов, что дало бы возможность избежать перехода с этими странами к режиму автоматического обмена банковской информацией.

Правила налогообложения

Положения «Директивы ЕС о налоге на доход от сбережений» («EUSD») начали применяться в Швейцарии с начала 2005 года. Они обязывают, в частности, швейцарские банки, открывающие счета для граждан ЕС, взимать с этих счетов налог на финансовый источник и передавать его в распоряжение соответствующей страны.

Очень скоро, правда, стали очевидны многочисленные недостатки и слабости этого документа, в результате чего в 2008 году в силу вступила его вторая, дополненная и исправленная, версия. Изменения затронули трактовку самого понятия «Доход». Теперь под ним понимаются и платежи, поступившие в распоряжение физического лица в форме дивидендов.

Кроме того, в новой редакции были учтены меры, позволяющие более эффективно бороться с «прорехами», через которые от налогов уходили доходы, сгенерированные трастами, фондами и прочими «оффшорами». Новая редакция «EUSD» обязывает так же эти финансовые институты поименно указывать, кто производил выплату средств в доход физического лица (settlor), и кто конкретно является бенефициаром этих выплат.

В этом смысле Западная Европа превратилась сейчас в пространство с тремя «скоростями», с которыми идет реформирование существующих правил борьбы с уклонением от налогов. В то время как ЕС в целом намерен хотя бы адаптировать эти правила к самым очевидным изменениям и новациям, заткнув самые большие прорехи, Германия, Великобритания, Франция, Италия и Испания хотят пойти еще дальше, образовав группу стран, настаивающих на введении автоматического режима обмена банковской информацией.

Что же касается Австрии и Люксембурга, которые еще недавно столь упорно стремились сохранить свою банковскую тайну в прежнем виде, то они, как видно, осознали, что давление, которое оказывается на них в налоговой области, слишком велико. Они уже готовы сдаться, вот только Австрия пока упорно указывает на то, что все правовые новации в сфере борьбы с уклонением от налогов она введет у себя только после того, как тоже самое сделает Швейцария. Тем самым накануне начала переговоров Берна и Брюсселя Вена, фактически, оказывает на Швейцарию дополнительное давление, осложняя ее позиции.

…а отступать некуда.

Впрочем, пока что и само начало этих переговоров не выглядит делом до конца решенным. Швейцарское правительство, Федеральный совет, еще должно получить на ведение налогового диалога с ЕС благословение парламента. Вполне вероятно, что в обмен на согласие Швейцарии с изменениями в положениях, определяющих формат взимания налога с финансового источника, депутаты потребуют для швейцарских банков облегченного доступа на европейский рынок финансовых услуг. Налоговый еврокомиссар Альгирдас Семета (Algirdas Semeta) в июне текущего года уже посещал Берн и решительно отверг возможность такого размена. Однако в последние месяцы Швейцария и так пошла на очень большие уступки, и, как кажется, она тоже готова провести свою «красную линию», отступать за которую она уже не готова ни при каких обстоятельствах.

Правда недавно и Николя Пиктет (Nicolas Pictet), президент влиятельного «Объединения швейцарских частных банкиров» («Vereinigung schweizerischer Privatbankiers»), и авторы опубликованного в июне этого года независимого аналитического доклада, написанного по заказу и по поручению Федерального совета, правительства страны, уже высказались в пользу перехода от системы взимания налога на финансовый источник к системе автоматического обмена банковской информацией. Однако министр финансов Швейцарии Эвелин Видмер-Шлумпф (Eveline Widmer-Schlumpf) несколько раз с тех пор повторила, что такой переход случится только тогда, когда Швейцария убедится в том, что системой автоматического обмена налоговой и банковской информации охвачены все без исключения финансовые центры мира.

«Конкретно это означает, что и компании трастового характера должны будут обеспечить полную прозрачность в том, что касается их деятельности», — заявила министр в апреле этого года в рамках конференции членов «Международного валютного фонда» («IWF»). «Если мы не будем поименно знать всех партнеров и бенефициаров таких финансовых конструктов, то автоматический обмен информацией не даст нам ровным счетом ничего».

Перевод с немецкого и адаптация: Игорь Петров.