Вынужденные слуги американского фиска

Кантональным банкам довольно сложно разобраться, кто из их клиентов американский гражданин. Keystone

Налоговый конфликт с США весьма негативно отразился и на швейцарских банках, никогда не имевших никаких дел с американскими клиентами и даже в страшном сне не намеревавшихся помогать им уходить от уплаты налогов. Об этом свидетельствует опрос, проведенный порталом swissinfo. ch среди всех 24-х кантональных банков Швейцарии.

В начале июля парламент Конфедерации провалил представленный правительством Швейцарии так называемый «Lex USA», проект закона, который позволил бы швейцарским банкам самостоятельно предоставлять американским властям запрошенные ими банковские данные клиентов, не нарушая при этом швейцарского законодательства.

Теперь Федеральный совет предложил еще один вариант решения возникших у Швейцарии в отношениях с США налоговых проблем. Каждый банк должен будет получать у правительства специальное разрешение на то, чтобы передать банковскую информацию за океан и принять участие в предложенной правительством Соединенных Штатов программе «банковской амнистии».

Пока политики и лоббисты всех мастей, не жалея голосовых связок, обсуждают новую ситуацию, сами банки, во многом оказавшиеся без вины виноватыми, начинают предпринимать превентивные усилия с тем, чтобы, по возможности, не попасться в лапы американской юстиции.

Относительно небольшие кантональные банки, которые вообще-то никогда не стремились расширять свою клиентскую базу за счет соблазнения иностранцев, в том числе и американцев, «консультациями относительно возможностей оптимизации их налоговой нагрузки», а попросту говоря, предлагая им инструменты и алгоритмы ухода от налогов, также не могут игнорировать возникшие новые реалии. Ответы 16-ти кантональных банков, согласившихся высказать свое мнение для портала swissinfo. ch, доказывают это однозначно.

«FATCA» ослабляет конкуренцию

Налоговые власти США совершенно четко понимают, что дополнительные административные и бюрократические расходы, связанные с реализацией закона «FATCA», приведут к значительному ослаблению глобальной конкурентоспособности затронутых финансовых институтов.

Но в этом-то и состоит главная цель такого рода мер, навязываемых США зарубежным банкам. Такого мнения придерживается Эндрю Моррис (Andrew Morris), профессор кафедры экономического права и эксперт по офшорам из Университета штата Алабама. Одновременно он является и американским корреспондентом швейцарского радио «SRF».

«Вместо того, чтобы упростить свою собственную налоговую систему, власти США стремятся усложнить условия деятельности и ослабить конкурентоспособность зарубежных банков», – убежден Э. Моррис.

Положительно на вопрос о том, ведут ли американские власти против них следствие в связи с возможным уклонением от налогов их клиентов – граждан США, ответили только кантональные банки Цюриха и Базеля, чьи проблемы с американской юстицией, впрочем, уже давно ни для кого не являются секретом. Остальные 14 банков дали понять, что они не только не находятся на подозрении, но и даже представления не имеют об каких-либо идущих расследованиях.

Более того, они утверждают, что, начиная с весны 2009 года, когда был оштрафован банк «UBS», они не заключили ни единого договора банковского обслуживания ни с одним клиентом-американцем, в том числе и с теми, кто входил раньше в число клиентов какого-либо другого швейцарского банка, например, банка «Wegelin», но затем принявших решение перейти под крыло соответствующего швейцарского кантонального банка.

Почти все кантональные банки имеют сейчас или имели в прошлом клиентов из США, которые должны платить не только швейцарские, но и американские налоги, несмотря на то, что они находятся на ПМЖ за рубежами Соединенных Штатов. Среди таких лиц было немало и обладателей двойного гражданства или уроженцев Швейцарии, переехавших в США, но не прекративших свои банковские отношения с прежней родиной. Но теперь кантональные банки уже почти полностью избавились, для начала, от большинства клиентов, постоянно проживающих в США.

Кто такие «американцы»?

«Имея 250 тыс. клиентов, нам довольно сложно разобраться, кто из них относится к категории „US-Person“, то есть является „американцем“ с точки зрения принадлежности к юрисдикции США», – поясняет Кристоф Лёб (Christoph Loeb), официальный представитель «Кантонального банка» кантона Базель-сельский («BLKB»).

По его словам, клиентов, чье постоянное местожительства находится в США, уже в прошлом году попросили закрыть все счета в этом банке. Новых американских клиентов с тех пор банк не оформлял. Но в качестве «US-Person» проходят и лица, живущие в Швейцарии и имеющие «гринкарту», вид на жительство в Штатах, включая лиц с двойным гражданством, а также тех, кто в прошлом долгое время проживал в Швейцарии.

С целью выявления «американцев» в банке «BLKB» решили прогнать весь список своих клиентов через специализированную компьютерную программу. Затем банк поручил сотрудникам по работе с клиентами разобраться с ситуацией практически каждого клиента со связами в США, пусть даже «добиться полной уверенности здесь просто невозможно».

Клиенты из США не запрещены

«Кантональный банк кантона Цуг» всегда имел клиентов с американским паспортом», – говорит Паскаль Никиль (Pascal Niquille), председатель правления этого финансового института.

По его словам, «тот факт, что многие банки расторгли договора с клиентами из США, зачастую связан не с налоговой тематикой, но с так называемым „Законом о реформировании Уолл-стрит и защите потребителей“ („The Wall Street Reform and Consumer Protection Act“), также известный по именам его разработчиков как Закон Додда – Франка („The Dodd – Frank Act»). Речь идет о законодательном акте США, принятом 21 июля 2010 г. в целях снижения рисков американской финансовой системы.

В частности, после вступления в силу этого документа банки, которые имели дело с американскими клиентами, должны были в обязательном порядке регистрироваться в американской „Комиссии по ценным бумагам и биржам“ („The United States Securities and Exchange Commission“ – „SEC“), в агентстве правительства США, осуществляющем функции надзора и регулирования американского рынка ценных бумаг, и соблюдать и другие многочисленные предписания».

Вот только один пример. Господин Мюллер живет постоянно в городе Цуг. Он является клиентом «Кантонального банка кантона Цуг». В этом банке у него открыт депозит, на котором размещены кассовые облигации – эмиссионные долговые ценные бумаги, предназначенные для самофинансирования банков с целью проведения ипотечных операций и кредитования экспорта. Владелец такой ценной бумаги имеет право получить от эмитента облигации в оговоренный срок её номинальную стоимость деньгами или в виде иного имущественного эквивалента.

Господин Мюллер провел в США трёхнедельный отпуск, в ходе которого наступил срок выплаты ему определенной суммы по облигациям. Банк связывается с ним по телефону, чтобы обсудить возможные дальнейшие шаги, не подозревая, что в данный момент господин Мюллер пребывает в Соединенных Штатах. С точки зрения американских налоговых властей уже одно это совпадение является весьма проблематичным обстоятельством на грани законности.

А уж если такой клиент является гражданином США, то он будет в обязательном порядке вынужден полностью учесть все требования, проистекающие из «Закона Додда – Франка». Для банка это, по меньшей мере, означает огромный объем бумажной работы и волокиты. Именно по этой причине многие швейцарские банки решили полностью отказаться от каких-либо деловых контактов с американскими гражданами.

Закон «FATCA»

Перспектива необходимости ратифицировать закон «FATCA» на данный момент не встретила какого-либо значимого противодействия со стороны швейцарских парламентариев.

Сначала в пользу ратификации выступила малая палата парламента, Совет кантонов, а недавно свой позитивный вотум обнародовала и комиссия по делам экономики и финансов большой палаты, Национального совета.

Закон «FATCA», в частности, обязывает иностранные банки сообщать американским налоговым властям все данные по их клиентам – гражданам США. Швейцарские банки вынуждены пойти на это, так как в противном случае им грозит потеря доступа к крупнейшему в мире американскому рынку капиталов.

(Источник: sda)

«Мы решили полностью прекратить отношения с американскими клиентами в связи с Законом Додда – Франка, и число таких прекращенных отношений уже дошло примерно до одной сотни. У нас осталось, таким образом, очень мало клиентов из США, и то только те, с которыми нас связывают совершенно определенные соглашения про оказанию совершенно определенных и очень немногочисленных услуг», – говорит Паскаль Никиль.

Теперь реальность выглядит следующим образом. Тот, кто на определенный, очень небольшой срок (от нескольких месяцев до нескольких лет) отправляется на работу из Швейцарии в США, тот имеет право сохранить свой личный или сберегательный счет в «Кантональном банке кантона Цуг». А вот депозит такое лицо уже иметь здесь не имеет права, и такой счет должен быть закрыт перед отъездом. Услуги в рамках сервиса «E-Banking» становятся ему также недоступны.

Во время пребывания в США такое лицо не имеет права получать почту от своего банка в Швейцарии или общаться с ним по телефону. Наконец, такое лицо должно сообщить в своей швейцарский банк, что теперь оно, находясь в США, исполняет свои налоговые обязанности в этой стране. «В настоящее время у нас есть примерно 20 таких клиентов из Цуга, которые согласились поддерживать с нами свои отношения точно в рамках вышеописанного формата», – подтверждает Паскаль Никиль.

В кантоне Цуг зарегистрировано немало американских компаний, чьи сотрудники-американцы, даже проживая в Швейцарии, все равно сохраняют статус «подданных США». «Мы можем и хотим поддерживать деловые контакты и с такими клиентами. С точки зрения права здесь нет никаких проблем, при условии, конечно, соблюдения всех положений американского законодательства, и при условии заполнения клиентами из США всех необходимых по американскому праву формуляров», – говорит П. Никиль.

Большой куш?

В последнее время все чаще в обществе Швейцарии возникает вопрос, как могло случиться так, что кантональные банки Швейцарии, созданные в 19-м веке вроде бы исключительно с целью поддержки локальной экономики, оказались вдруг под прицелом американских налоговых органов? Почему многим из них светит перспектива крупных штрафов и даже банкротства?

Профессор кафедры экономики Университета г. Невшатель Оливье Кревуазье подчеркивает, что поворотным пунктом здесь стала демонополизация финансового сектора Швейцарии, проведенная в 1990-х гг. в фарватере дерегулирования банковской сферы в англосаксонском мире.

«Некоторые из крупных кантональных банков начали активно действовать на международных финансовых рынках, где им, порой, удавалось добиваться серьезных прибылей. В период между 1992 и 2007 гг. такой банк вполне мог увеличить степень своей капитализации в девять раз без всякого для себя риска!»

«Роль посредника, которую традиционно выполняет банкир, аккумулируя частные сбережения и предоставляя кредиты в своем регионе, практически сошла в тот же период времени на нет по причине того, что многие крупные предприятия были, в ходе процесса глобализации экономики, приобретены крупными международными промышленными группами и концернами», – указывает О. Кревуазье.

Что касается традиционного ипотечного рынка, на котором региональные банки обычно зарабатывали от 75 до 90% своего дохода, то для многих банков он просто перестал быть интересным. «Они столкнулись с соблазном быстрой и, как им казалось, гарантированной прибыли в результате игры на глобальном финансовом рынке, потому они и отвернулись от ипотечного бизнеса», – резюмирует ученый.

На западном фронте без перемен

Факт слежки США за иностранными банками со счетами граждан Соединенных Штатов не является какой-то новацией, по крайней мере с 2001 года, когда в США был принят закон о так называемом «QI-статусе» («Qualified Intermediary»), регулирующий порядок и условия предоставления американскими властями иностранным банкам лицензий «квалифицированных посредников».

В рамках этого закона иностранные банки должны теперь требовать от их американских клиентов заполнения разного рода формуляров и анкет, передавая налоговым властям США определенные банковские и личные данные по таким клиентам.

«Тем самым американский фиск знает буквально все о гражданах США, открывших у нас свои счета», – подчеркивает П. Никиль. По его словам, в его банке регулярно проводится так называемый «QI-аудит», в рамках которого независимые аудиторы контролируют, насколько добросовестен данный банк в его роли «квалифицированного посредника», передавая затем результаты проведенной проверки в США.

Не уйти никому

«С „Законом о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов“ („FATCA“ — „Foreign Account Tax Compliance Act“), который был принят Конгрессом США в марте 2010 года и который войдет в Швейцарии в силу 1 января 2014 года, все становится еще сложнее», — подчеркивает П. Никиль.

Напомним, что данный законодательный акт направлен на обеспечение получения налоговыми органами США информации о счетах в зарубежных финансовых учреждениях, принадлежащих американским налогоплательщикам или зарубежным компаниям, в которых американским налогоплательщикам принадлежит существенная доля участия.

«Всем банкам, которые будут в будущем работать с учетом требований „FATCA“, придется доказывать, что они сделали все возможное для того, чтобы, — в том числе и задним числом, — выявить среди своих клиентов граждан США, желательно всех без исключения. Это приведет к дополнительным и очень значительным бюрократическим расходам. Однако ни один банк не может отвертеться от этой новой обязанности», — подводит итог П. Никиль.

Перевод с немецкого и адаптация: Людмила Клот и Игорь Петров.