Стандарты ОЭСР и конец швейцарской банковской тайны

Переход Швейцарии на новые стандарты ОЭСР в сфере автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AIA) будет фактически означать конец швейцарской банковской тайны в отношении нерезидентов. В полной мере эти стандарты, однако, будут действовать только между Швейцарией и развитыми странами так называемого «первого мира», поскольку страны «второго мира» (Россия и постсоветское пространство) и мира «третьего» часто не имеют или желания, или чисто технических возможностей, или того и другого вместе, чтобы получать все необходимые налогово-банковские сведения о своих гражданах/налоговых резидентах. 

Времени до этой даты осталось всего-то ничего: 1 января 2018 года заработают новые Стандарты ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AIAВнешняя ссылка). Тем самым Швейцария будет обязана обеспечить полную финансовую прозрачность в отношениях между собой и 28-мью государствами-членами ЕС, а также Австралией, Канадой, Исландией, Японией, Норвегией и Южной Кореей.

Что касается отношений с США, то здесь швейцарская банковская тайна прекратила свое существование еще в 2015 году после того, как Швейцария начала обмениваться с Соединенными Штатами налоговой информацией в рамках «Закона о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA» — «Foreign Account Tax Compliance Act»), который был принят Конгрессом США в марте 2010 года. На прилагаемой карте эти страны отмечены зеленым цветом.

swissinfo.ch

Салатовым цветом отмечены страны, не всходящие в ЕС и ОЭСР, но которые имеют возможность присоединиться к этим стандартам на основании «Model Competent Authority Agreement» («Модельное соглашение между компетентными органами» — «MCAAВнешняя ссылка»), устанавливающего административную основу для обмена информацией между юрисдикциями-участниками. В комбинации с уже имеющимися соглашениями о оказании правовой помощи этот договор все-таки будет представлять собой относительно надежную основу для обмена информацией по счетам нерезидентов.

Полноценный же доступ к стандартам ОЭСР в сфере автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AIA), включая регулирование налогообложения трастовых фондов, этим странам, России в частности, будет закрыт. Такие страны, как Украина, имеют со Швейцарией только соглашение об оказании правовой помощи (желтый цвет). А вот практически все страны Африки и Ближнего Востока (на карте отмечены красным) вообще не смогут обмениваться со Швейцарией банковской информацией, не имея с ней ни соглашений по стандартам «MCAA», ни договоров об оказании правовой помощи. 

Так называемые «юрисдикции, применяющие Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в первоочередном порядке» («Early adopters»), а это, например, Великобритания, Бермудские острова, Каймановы острова, Кипр, Гернси, Джерси и т.д., начнут обмениваться информацией в 2017 году за 2016 год. Юрисдикции, входящие в «задерживающуюся группу» («Non early adopters», например, Россия и Швейцария), начнут обмениваться информацией в 2018-ом году за 2017-й год. В ближайшем будущем мы планируем опубликовать материал, который прояснит ситуацию на российском направлении и в котором мы расскажем о том, что следует знать россиянам-налоговым резидентам России, владеющим банковскими счетами за рубежом.

Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AIAВнешняя ссылка)

Международная инициатива ОЭСР, направленная на повышение налоговой прозрачности, которую поддерживают более 90 юрисдикций по всему миру. Стандарт состоит из следующих четырех ключевых элементов:

«Model Competent Authority Agreement» («Модельное соглашение между компетентными органами» — «MCAA») устанавливает административную основу для обмена информацией между юрисдикциями-участниками. «MCAA» является рамочным соглашением, действие которого начинается только после вступления в силу соответствующего локального законодательства с учетом требований по защите персональных данных и конфиденциальности информации.

«Common Reporting Standard» («Общие стандарты отчетности») определяют объем информации, которая должна включаться в отчет, а также устанавливают требования к процедуре «дью дилидженсВнешняя ссылка» клиентов.

«CRS Commentary» («Комментарии к «Общим стандартам отчетности») содержат детальные инструкции по применению «Модельных соглашений между компетентными органами» («MCAA») и «Общих стандартов отчетности» («CRS»), включая соответствующие примеры.

«CRS Schema and User Guide» («Алгоритмы применения и пользовательское руководство к Общим стандартам отчетности») содержат общие требования и инструкции в отношении электронной передачи финансовыми институтами информации в налоговые органы.

Перевод на русский и подготовка: Игорь Петров