Швейцария вынесет на референдум корпоративный налог ОЭСР

Введенная по инициативе G20 и ОЭСР минимальная глобальная ставка корпоративного налога в Швейцарии будет вынесена на суд народа. © Keystone / Gaetan Bally

Как мы уже сообщали страны G20 и ОЭСР добиваются введения по меньшей мере в 138 странах мира единой ставки корпоративного налога на прибыли крупных корпораций и концернов на уровне в 15%.

Целью этой реформы является «глобальная налоговая справедливость»: именно такой нарратив распространяют ее инициаторы. Уточним, что под действие новой нормы попадают фирмы и корпорации с годовым оборотом от 750 миллионов евро.

А при чем тут Швейцария?

До сих пор транснациональные корпорации могли, легально переводя свою прибыль в «налоговые гавани», платить на нее очень небольшие налоги, а то и не платить налогов вообще. Введя ставку минимального корпоративного налога на уровне в 15% ОЭСР намерена тем самым поставить заслон на пути так называемой «международной налоговой конкуренции», когда некоторые страны, вводя у себе буквально демпинговые налоговые условия, привлекали к себе глобальный бизнес и получали за счет такого «льготного налогового правила» дополнительную прибыль.

С другой стороны, такая практика четко показывала, какие страны хотят и способны создавать у себя для международного бизнеса гибкие и благоприятные условия, а какие нет. Среди стран, проигравших эту гонку, были Франция и США. Американский рынок, в частности, заметно пострадал в результате стремления таких американских цифровых корпораций, как Google, Facebook, Apple или Amazon, «оптимизировать» свои налоговые расходы путем декларирования прибылей под эгидой юрисдикций, куда более выгодных с налоговой точки зрения. Такой юрисдикцией традиционно была и Швейцария, точнее, некоторые ее кантоны.

Что придется делать в связи с этим Швейцарии?

Швейцария принадлежит к числу наиболее глобализированных экономик мира, она плотно встроена в систему мирохозяйственных связей, и решение ОЭСР ввести минимальный глобальный налог на прибыли корпораций и концернов касается ее напрямую. Потому что у Швейцарии есть две особенности: во-первых, здесь царит довольно либеральный налоговый режим, а во-вторых, тут есть прямая демократия.

Это когда народ имеет последнее слово даже по законам, которые уже одобрил парламент. Иными словами, в этой стране понятие «народ есть источник власти» понимается буквально. Для того чтобы ввести у себя минимальный корпоративный налог ОЭСР, страна-участник ОЭСР Швейцария должна внести изменения в свою Конституцию. В Основной закон должно быть внесено положение, которое позволяло бы федеральному правительству вмешиваться в налоговый суверенитет кантонов в форме взимания некоего «дополнительного налога».

А все изменения и все поправки в Конституцию должны получать одобрение народа и кантонов (двойное большинство). Потому что источник власти в стране именно народ, а не правительство, парламент или никому не известные клерки налогового ведомства. И именно поэтому последнее слово и на этот раз останется за избирателями. Именно они решат, вводить ли в стране этот налог, или нет. Авторитет ОЭСР их совершенно не волнует. Их волнуют свои собственные интересы. Об этом и пойдет речь на референдуме 18 июня 2023 года.

Как выглядит налоговая ситуация в Швейцарии в настоящий момент?

Страна состоит из 26 кантонов, суверенных штатов, обладающих широкими правами автономии, прежде всего в налоговой области. Сейчас в 21 из 26 кантонов Швейцарии налоговые ставки находятся на уровне намного ниже требуемых 15%. Именно таким образом эти кантоны в последние годы и десятилетия успешно привлекали к себе международные корпорации, соблазняя их низкими налогами. Еще более низкие налоговые ставки предлагают уже только классические оффшорные юрисдикции, такие как Гернси, Катар или, как ни странно, Венгрия. В Западной Европе главным налоговым конкурентом Швейцарии является Ирландия.

Свою политику низких налогов в прошлом Швейцария объясняла дороговизной в стране всего и вся и необходимостью компенсировать высокие расходы на заработную плату и на проживание, в частности, более низкими налогами. Иначе, говорили швейцарцы, нашей стране будет очень трудно оставаться привлекательной площадкой для ведения бизнеса: чистый воздух, живописные ландшафты и как часы работающая железная дорога в этом смысле совершенно недостаточны.

Какое влияние окажет новое налоговое правило на Швейцарию?

В краткосрочной перспективе Швейцария в результате данной реформы потеряет очень важное свое конкурентное преимущество, поскольку она больше не сможет позиционировать себя с помощью своего конкурентоспособного налогового режима в качестве особенно привлекательной площадки для ведения бизнеса.

Министр финансов швейцарии Карин Келлер-Суттер согласна с этим, но она считает, что это «больно, но не смертельно, потому что у Швейцарии есть еще много других преимуществ. Я имею в виду политическую стабильность, правовую определенность, квалифицированную рабочую силу, инновационную и гибкую экономическую среду в целом». Даже при ставке корпоративного налога в 15% Швейцария остается в международном сравнении одной из самых привлекательных стран.

Как минимальный налог в 15% повлияет на экономику Швейцарии?

Столь заметная корректировка налогового режима, конечно же, окажет серьезное влияние на экономику Швейцарии. Но каким образом? Федеральное правительство пока не может ничего толком сказать и оценивает степень этого влияния как «неопределенную». Почему? Потому что пока нельзя точно оценить, какие меры будут введены другими странами с целью компенсации дополнительного налогового бремени. Никто не сомневается, что это произойдет. Но как, где, когда, в какие сроки? Этого пока сказать не может никто.

Неизвестно также, как транснациональные компании поведут себя в ближайшем будущем. В Швейцарии, по последним данным, зарегистрировано очень большое количество крупных и средних иностранных компаний, однако по-настоящему новым налоговым правилом будут затронуты примерно только 2 000 компаний. А все малые и средние предприятия, а это примерно 600 000 компаний, торговый оборот которых не превышает 750 миллионов евро в год, вообще ничего не заметят.

Что говорят сторонники нового налогового режима?

Федеральный совет (кабмин страны), парламент и кантоны (суверенные субъекты федерации) решительно поддерживают эту ставку. Основной аргумент сторонников нового 15-процентного заключается в том, что такая налоговая корректировка все равно была по сути рано или поздно неизбежна, поэтому, по крайней мере, согласившись с ней, мы должны будем сделать все, чтобы так называемый «налоговый субстрат» остался в Швейцарии.

Но предположим, Швейцария откажется ввести этот налог? Что тогда? А тогда разницу между реальной налоговой ставкой и 15%-ставкой будут взимать себе другие страны, что приведет к утечке налоговых поступлений за границу. При этом сторонники реформы специально подчеркивают, насколько успешным был налоговый курс Швейцарии за прошедшие годы. Организация работодателей Швейцарии Economiesuisse указывает, что благодаря политике привлечения в страну глобальных корпораций Швейцария уже заработала очень большие деньги.

Именно крупные международные корпорации «в значительной степени финансировали постоянно расширяющийся спектр государственных услуг, например в социальном и образовательном секторах, от чего пользу получили и частные швейцарские домохозяйства. Даже в новых налоговых условиях мы должны будем сделать все, чтобы сохранить эту историю успеха и создать для неё перспективы на будущее».

Цена вопроса?

По оценкам Федерального департамента / Министерства финансов, дополнительные налоговые поступления за счет этой реформы составят сумму от 1 до 2,5 миллиарда долларов / франков. В некоторых научных исследованиях называется средневзвешенная сумма в 1,6 млрд франков. Общий совокупный аккумулированный доход от налогов на прибыль транснациональных корпораций в Швейцарии на данный момент составляет около 14 млрд франков.

Куда пойдут дополнительные налоговые деньги?

В целом все партии в парламенте согласились с основными характеристиками законопроекта, заявив, что да, мы намерены выполнить требование ОЭСР и ввести новую ставку налога на прибыли корпораций. Дискуссия же разгорелась вокруг вопроса не о том, как получить, а о том, как поделить дополнительные средства. Должны ли львиную долю этих средств получить кантоны, в которых международные компании платят налог на свою прибыль? Или же большая доля этих денег должна поступить в федеральный бюджет с целью дальнейшего финансирования расходов на нужды населения?

Законопроект, который сейчас выносится на голосование, предусматривает, что 75% дополнительных налоговых отойдут кантонам, оставшиеся 25% достанутся федеральному бюджету. Доля кантонов также будет распределяться в соответствии с похожей пропорцией: те кантоны, в которых расположены крупные компании, попавшие под новый налог, получат 75% этих денег, остатки пойдут остальным субъектам федерации. Таким образом — по меньшей мере в теории — кантоны, которые в прошлом выстраивали свою внешнеэкономическую политику на привлечении к себе глобального бизнеса, смогут и дальше привлекать его, но уже другими способами, например снижением за счет этих денег ставок других налогов.

Что говорят оппоненты?

С точки зрения Социал-демократической партии Швейцарии (SP), именно эта формула распределения дополнительных налоговых поступлений и стала основной причиной, по которой партия решила агитировать против законопроекта, потому что на его основе основные «бонусы» обеспечат себе такие кантоны, как Цуг и Базель. В самом деле: на основе предложенной схемы только эти два кантона получат себе примерно долю в 40% от денег, которые будут причитаться всем 26 кантонам.

С точки зрения левых такая модель создает основу для дальнейшего усиления внутренней — межкантональной — налоговой конкуренции. Поэтому все деньги, с их точки зрения, должны поступать в распоряжение федерального правительства и реинвестироваться потом в объекты инфраструктуры или же даже вообще возвращаться народу в формате разного рода налоговых и иных льгот. По этой же причине партия «Зелёных» (GPS) решила отказаться от фракционной и партийной дисциплины и предоставить своим сторонникам и депутатам свободу голосования. Изначально же многие представители «лево-зелёного» лагеря вообще хотели передавать дополнительные доходы Глобальному Югу, т.е. туда, откуда поступает прибыль многих ТНК. Но эта идея поддержки в федеральном парламенте не нашла.

И все-таки: что будет, если Швейцария не станет вводить минимальный налог?

В этом вопросе все единодушны: в этом случае Швейцария окажется в очень невыгодном положении. Да и в целом даже отрицательный вотум народа все равно не будет означать фундаментального отказа от проекта введения в стране минимального налога на доходы ТНК. Просто тогда парламенту придется в ускоренном порядке разрабатывать новый законопроект со скорректированным порядком распределения дополнительных средств.

Рекомендации партий и объединений

Голосовать в пользу реформы предлагают SVP / Швейцарская народная партия; Mitte / партия Центра; FDP / партия Либералов; GLP / партия Зеленых либералов; EVP / Евангелическая партия;

Федеральные парламент и правительство;

Постоянное Совещание представителей кантонов (Konferenz der Kantone); Объединение работодателей Economiesuisse; Швейцарское банкирское объединение / Bankiervereinigung; Объединение МСП / Gewerbeverband;

Голосовать против рекомендуют социалисты (SP) и НПО Alliance Süd;

Партия Зелёных (Grüne) предоставляет своим сторонникам решать самим, как им голосовать.