Аффинажные заводы Швейцарии и дело о «налоговой тайне»

Кустарные старатели в Демократической Республике Конго, 2019 г. Cèdric Gerbehaye / Agence Vu

Федеральный суд Швейцарии отклонил недавно исковое заявление НПО «Общество защиты народов, находящихся под угрозой» (Gesellschaft für bedrohte Völker, GfbV), в котором содержалось требование об обязательном раскрытии швейцарскими аффинажными компаниями всех данных о золоте, импортируемом в Швейцарию для дальнейших переработки и обогащения. Данное решение может стать важным прецедентом на будущее. 

Напомним, что Федеральный суд в Лозанне (высшая судебная инстанция страны) постановил: Федеральное ведомство по делам таможенной и пограничной безопасности (Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG) не имеет права предоставлять бернскому отделению неправительственной организации «Общество по защите народов, находящихся под угрозой» таможенную информацию о структуре и источниках золота, получаемого из-за рубежа швейцарскими аффинажными компаниями». Главный аргумент: такого рода данные представляют собой коммерческую тайну. Тем самым суд в Лозанне оставил в силе прежнее аналогичное решение Федерального административного суда в г. Санкт-Галлен. 

«Информация, предоставления которой требовали истцы, подпадает под действие положения правового режима, регулирующего порядок разглашения или неразглашения налоговой тайны в соответствии с Федеральным законом „О налоге на добавленную стоимость“ (Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer / Loi fédérale régissant la taxe sur la valeur ajoutée)», — говорится в специальном пресс-релизе суда. Кристоф Видмер (Christoph Wiedmer), исполнительный директор GfbV, говорит, что такое решение его разочаровало, но не удивило, интересы металлообрабатывающего сектора взяли верх, даже несмотря на сопутствующие репутационные риски. По его словам, НПО «Общество защиты народов, находящихся под угрозой» будет и дальше оказывать давление на швейцарские аффинажные предприятия и требовать от них раскрытия всей информации о происхождении золотого сырья. 

Еще одна цель этой НПО — вносить вклад в совершенствование законодательного регулирования в области «должной осмотрительности» (комплаенс), включая практику швейцарских аффинажных компаний по «ответственному подбору поставщиков». Напомним, что в феврале 2018 года GfbV обратилась в Федеральное ведомство Швейцарии по таможенной и пограничной безопасности с запросом о предоставлении ему таможенных данных по импорту золота семью аффинажными компаниями и двумя банками за период с 2014 по 2017 год, ссылаясь при этом на «общественные интересы» и на положения Федерального закона «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов власти и органов местного самоуправления» (Bundesgesetz über das Öffentlichkeitsprinzip der Verwaltung / Loi fédérale sur le principe de la transparence dans l’administration). 

«Пора взять на себя ответственность»

Таможенное ведомство, со своей стороны, согласилось предоставить эти данные, однако против выступили крупнейшие аффинажные предприятия Швейцарии − Argor-Heraeus, Metalor Technologies, MKS Pamp и Valcambi. Они обжаловали решение таможенников в Федеральном административном суде, ссылаясь на налоговую тайну, коммерческую тайну и на принципы защиты конфиденциальных данных третьих лиц и сторон. По имеющимся оценкам в Швейцарии осуществляется около 70% всего мирового производства золотых слитков, аффинажные предприятия Конфедерации занимаются очисткой трети всего добываемого в мире золота и перерабатывают 50% мирового объема золотого лома и отходов. 

Судьи Федерального административного суда пришли к выводу, что запрашиваемые данные обычно собираются для начисления налога на добавленную стоимость, следовательно, они подпадают под действие правового режима налоговой тайны. А тот факт, что эти данные будут использованы в иных целях, в данном случае к делу не относится. Решение Федерального суда в Лозанне от 15 ноября 2023 следует той же логике. «Это решение свидетельствует лишь о том, насколько долгий путь нам предстоит ещё пройти, прежде чем мы добьемся настоящей прозрачности всех цепочек поставок золота на аффинажные заводы». 

Таково мнение Марка Уммеля (Marc Ummel) из левой НПО Swissaid. «Но и самим аффинажным заводам давно пора взять на себя ответственность в области поставок золотого сырья и условий его добычи, предав огласке имена всех своих поставщиков». Швейцарский юрист и эксперт в области противодействия коррупции Марк Пит (Mark Pieth), автор монографии «Отмывание золота: грязные секреты торговли золотом» (Gold Laundering: the dirty secrets of the gold tradeВнешняя ссылка), считает, что упомянутое решение Федерального суда «фактически является шагом назад в плане формирования экологически чистых цепочек поставок золота, с учетом варварских условий добычи золота в Венесуэле и в амазонских джунглях, а также с учетом тайных операций с золотом, проворачиваемых в Судане Россией».

Страх быть разоблаченным

Недавно швейцарская газета Le Temps опубликовала материал о том, что аффинажное предприятие MKS Pamp, расположенное в кантоне Тичино, получало золото с рудника «Нью-Либерти» в Либерии, где добыча желтого металла сопровождается сбросом в местные реки токсичных отходов (цианид, мышьяк). По данным швейцарского франкоязычного канала RTS, компания Valcambi продолжала закупать золото у трейдерской компании Kaloti из Дубая и после 2019 года — вопреки своим же заявлениям о прекращении с ней всех деловых отношений. 

Компанию Kaloti обвиняют в возможном отмывании денег и возможной торговле золотом в охваченных войнами районах Восточной и Центральной Африки (Судан). В этих условиях решение Федерального суда Швейцарии от 15 ноября 2023 года выглядит крупным успехом швейцарских аффинажных компаний. А между тем недавно концерн Valcambi исключили из Швейцарской ассоциации производителей и торговцев драгоценными металлами (Schweizerische Vereinigung Edelmetallfabrikanten und -händler, ASFCMP) как раз по причине разногласий относительно закупочной практики компании. «При этом мы, члены ассоциации, понимаем „прозрачность“ несколько иначе, нежели НПО „Общество защиты народов, находящихся под угрозой“». 

Об этом заявил в интервью SWI swissinfo.ch Кристоф Вильд (Christoph Wild), президент ассоциации и бывший гендиректор Argor-Heraeus, одного из самых крупных аффинажных заводов в Швейцарии. Сама ASFCMP стороной в данном судебном разбирательстве не была. «Нам необходимо добиваться прозрачности иными способами. Для этого нам нужно иметь доступ к услугам компетентного ведомства, пользующегося авторитетом у всех заинтересованных сторон и способного дать правовую и этическую оценку деятельности данного аффинажного предприятия или любого другого предприятия, работающего в этой сфере».

По мнению ASFCMP, таким арбитром могло бы быть Управление по контролю над оборотом драгоценных металлов, входящее в состав швейцарского Таможенного ведомства (EdelmetallkontrolleВнешняя ссылка). «Оно могло бы проводить аудиторские проверки и наказывать тех, кто не готов меняться к лучшему, − говорит Кристоф Вильд. – Но для этого данной структуре потребуется наличие соответствующего кадрового ресурса, нужны будут и соответствующие правовые акты». Он отмечает, что в условиях жесткой конкуренции Федеральный суд помог своим решением защитить интересы отечественных аффинажеров, не готовых придавать огласке буквально всю релевантную информацию о себе.

Марк Уммель из НПО Swissaid отмечает, что сейчас и так в открытом доступе можно найти гораздо больше, чем раньше, информации о цепочках поставок золота. «Такая прозрачность повышает ответственность всех игроков, стимулируя их делать нужные шаги в области противодействия нарушениям прав человека и нанесению вреда окружающей среде. Но если говорить об аффинажных заводах, то здесь остается много неясного… Они ссылаются на коммерческую тайну и конкуренцию, не желая раскрывать имена своих поставщиков, хотя на самом деле — это скорее страх быть разоблаченным».