Швейцария ответственна за 3% глобальных налоговых недоимок

Бермудские острова – одно из самых популярных во всем мире мест у тех, кто хочет спрятать свои активы от налогов. На фото: пляж Horseshoe Bay недалеко от города Саутгемптон (Southampton), Бермуды, июнь 2017 г. Keystone / Cj Gunther

Швейцария как выигрывает, так и проигрывает от глобального уклонения от налогов — с итоговым балансом в свою пользу. В докладе The State of Tax Justice 2020 впервые указано, какая страна получает прибыль, а какая и в какой степени несет убытки в результате как законного и незаконного уклонения от уплаты налогов.

Это можно считать мировой премьерой: в докладе «Состояние налоговой справедливости в мире за 2020 год» (The State of Tax Justice 2020) впервые указаноВнешняя ссылка, какая страна получает прибыль, а какая и в какой степени несет убытки в результате как законного и незаконного уклонения от уплаты налогов. В основу доклада легли данные «Организации экономического сотрудничества и развития» (ОЭСР). Ранее эта влиятельная организация, в состав которой входят 37 развитых стран, таких как Соединенные Штаты, Германия и Швейцария, всегда отказывалась публиковать данные о том, какие компании откуда уводят деньги и где их «паркуют».

Почему они публикуются теперь? Один из вариантов ответа: из-за пандемии государства всего мира потратили огромные активы. Как их восполнить? Охотой на налоговых уклонистов. Из доклада ведь следует, что ежегодно международные компании переводят свою совокупную прибыль, которая составляет примерно 1,38 триллиона долларов, из страны, где эти деньги были заработаны, в другие страны с минимальным налоговым бременем или туда, где они вообще освобождены от уплаты налогов. А это означает, что соответствующие страны во всем мире ежегодно недополучают 245 млрд долларов налоговых поступлений. 

Кроме того, по оценкам левой неправительственной организации Tax Justice Network, страны миры в целом также теряют 182 миллиарда долларов налоговых поступлений из-за того, что состоятельные частные лица также скрывают свои незадекларированные активы и доходы и паркуют их в «странах-налоговых убежищах». Все эти данные также аккуратно представлены в докладе The State of Tax Justice 2020 с разбивкой по странам. Таким образом, в общей сложности налоговый ущерб, наносимый соответствующим странам, составляет 427 миллиардов долларов в год. 

Идет охота на налоговых уклонистов?

Организация Tax Justice NetworkВнешняя ссылка не просто публикует сухие данные, как ОЭСР. Так, по мнению этой структуры, общая сумма налоговых недоимок «эквивалентна 9,2% от среднегодового мирового бюджета структур здравоохранения или годовой заработной плате 34 миллионов санитарок, сиделок и прочего младшего медперсонала». Даже будучи абсолютно символической «средней температурой по больнице», этот расчет показывает, насколько велики сейчас в мире налоговые диспропорции.

Страны, которые испытывают, прежде всего из-за коррупции и воровства, нехватку средств на развитие системы образования, здравоохранения, социального обеспечения, дорог, общественного транспорта, энергоснабжения, водоснабжения и канализации, действительно находятся в морально недопустимом положении: кто-то строит яхты, а средства на лечение детей приходится собирать при помощи эсэмэсок. 

А какова позиция Швейцарии? Она является как одним основных бенефициаров этой системы, так и ее жертвой. Годовой убыток от уклонения от уплаты корпоративных налогов составляет в Швейцарии сумму в 881 миллион долларов. Еще более серьезные потери связаны с переводом состоятельными лицами своих активов и средств в «налоговые убежища». Они достигают суммы в 4,8 миллиарда долларов. Иными словами, Швейцария от уклонения от налогов ежегодно несет налоговые убытки в размере 5,68 млрд долларов, что соответствует 4% от общих налоговых поступлений. 

Основными бенефициарами глобальной системы уклонения от налогов являются Нидерланды, Люксембург и США. Но Швейцария не только жертва, она и нарушитель, будучи также одним из популярных адресов для всех тех, кто хочет спрятать тут свои незадекларированные капиталы. За счет этого она получает дополнительную прибыль в размере 12,84 млрд долларов в год. Львиная доля от этой суммы, а именно 10,95 млрд долларов, приходится на долю транснациональных компаний, перечисляющих свою прибыль в Швейцарию для уплаты более низких налогов. Еще 1,89 миллиарда долларов поступает от состоятельных людей, которые переводят в Швейцарию свои деньги также по налоговым причинам. 

Баланс в пользу Швейцарии

Итак, Швейцария как теряет налоги, так и получает прибыль. Каков баланс? Он очевидно получается в ее пользу: от глобальных практик уклонения от налогов она получает значительно больше выгод, чем убытков. На прибыль в размере 12,84 млрд. долл. приходится убыток в размере 5,68 млрд. долл., то есть чистая прибыль Швейцарии ежегодно составляет 7,16 млрд долларов. Согласно докладу The State of Tax Justice 2020, особенно от оттока налоговой массы страдают такие страны, как Азербайджан, Аргентина, Армения, Бурунди, Гана, Кыргызстан, Косово, Мали, Намибия, Руанда, Замбия и Суринам. 

Прибыль Швейцария получает за счет оттока сюда средств из таких стран, как Франция, Исландия, Австрия, Чешская Республика, Венгрия и Объединенные Арабские Эмираты. Левая организация Tax Justice Network считает Швейцарию вместе с Великобританией, Нидерландами и Люксембургом «блоком стран, получающих прибыл от уклонения от уплаты налогов». Только на эти четыре страны приходится 38% совокупных глобальных налоговых недоимок. Тем не менее, перегибать палку тут не следует. 

Швейцария очень далека от того, чтобы быть страной, которая извлекает наибольшую выгоду из уклонения от уплаты налогов. Этот титул сейчас, как и раньше, бесспорно принадлежит Каймановым островам, заморской территории Соединенного Королевства. Они одни ответственны за 16,47% от общего объема средств, уведенных от уплаты налогов во всем мире. Великобритания следует сразу за ними на втором месте. 

Другими странами-бенефициарами являются Нидерланды, Люксембург, США и Китай, включая специальный административный район Гонконг. В общей сложности ответственность за более чем три четверти мировых налоговых убытков несут 14 стран. Швейцария занимает в этом рейтинге 12-е место и несет ответственность за 3% от общих глобальных налоговых убытков.

Что делает Швейцария, чтобы улучшить свою репутацию?

Довольно много. В 2019 году швейцарцы проголосовали на референдуме в пользу реформы порядка налогообложения прибыли предприятий холдингового и домицилированного характера. Не забудем и такое явление, как кантональная налоговая конкуренция. Ранее кантоны активно боролись за то, чтобы, снижая свои кантональные налоги, привлекать к себе состоятельных лиц.

Огромные различия в степени налогового бремени сохраняются и сейчас. Как сообщает газета NZZ am Sonntag, семья из четырех человек с валовым годовым совокупным доходом в 100 000 швейцарских франков платит в Берне налогов на сумму в 8 830 швейцарских франков, в то время как в Цуге — только 870 швейцарских франков.

Законодательство Швейцарии в области отмывания денег

В среду 10 марта 2021 года швейцарские парламентарии пришли к общему мнению насчет внесения поправок в национальное законодательство, регулирующее противодействие и профилактику отмывания / легализации предположительно преступных капиталов. Правое большинство в парламенте одержало победу, в итоге поправки в законодательство, к вящему неудовольствию левых депутатов, оказались куда более скромными. В конечном итоге все стороны согласились с тем, что скромные реформы лучше, чем отсутствие реформ. 

В соответствии с пересмотренным вариантом законодательства от финансовых посредников теперь будет требоваться обязательная проверка личности клиентов-вкладчиков и подробная фиксация того, какие услуги были оказаны этим клиентам. Обязательным станет и уточнение происхождения вложенных денег и целей данных активов.

Ассоциации и организации, которые собирают или распределяют средства за рубежом в благотворительных целях, также должны будут теперь быть более прозрачными, поскольку именно тут существует повышенный риск финансирования терроризма и отмывания денег. Такие структуры должны будут зарегистрироваться в Торговом реестре Конфедерации (Handelsregister), назначить представителя в Швейцарии и хранить список всех своих членов и получателей средств за последние пять лет.

Еще одним ключевым изменением является обязанность банков сообщать властям о «подозрительной финансовой деятельности». Парламент согласился с тем, что банки обязаны информировать Информационно-мониторинговое управление в области противодействия отмыванию денег в Швейцарии (Meldestelle für Geldwäscherei MROS) о наличии у них «обоснованных подозрений» в отношении денежных средств, которые могли быть получены преступным путем. Но многие предложения в новом законодательстве учтены не будут.

В частности, после скандала с так называемыми «панамскими бумагами» многие эксперты предлагали такие же обязательства возложить на юристов и на экспертов-посредников в области оказания фидуциарных услуг. Но это предложение не прошло. Останется прежним и верхний порог платежей наличными в сфере торговли драгоценными металлами и драгоценными камнями. Он как был, так и останется на уровне 100 000 швейцарских франков (107 672 долл. США). Положения об отмывании будут действовать только в случае превышения такого порога. 

Несмотря на то, что окончательный вариант нового национального антиотмывочного законодательства теперь в куда большей степени соответствует международным стандартам и практикам, Швейцария, по всей видимости, все равно будет продолжать сталкиваться с внешним давлением с целью ужесточения ею своих норм и правил в области противодействия отмыванию. По мнению некоторых швейцарских экспертов в области коррупции, таких как Марк Пит, Швейцария остается «раем для отмывания денег». Согласованный проект законодательства теперь будет вынесен на окончательное голосование в парламенте.

Тем не менее новое исследование, проведенное недавно в Бернском университете, показало, что впервые за несколько десятилетий самые богатые люди в Швейцарии снова стали платить больше налогов. С 2009 года минимальная ставка НДФЛ для одного домохозяйства, зарабатывающего от 1 млн швейцарских франков в год, выросла с 17 до 20%. Газета NZZ am SonntagВнешняя ссылка указывает на несколько причин, которые привели к такой ситуации. Одна из них связана с тем, что некоторые кантоны и города столкнулись из-за своей агрессивной налоговой политики с заметными финансовыми проблемами. 

А в некоторых регионах недвижимость для привлечения богатых жителей на условиях так называемого «порасходного налогообложения» (pauschale Besteuerung) просто закончилась, потому что шутки шутками, а Швейцария действительно не резиновая. Наконец, есть тут и еще одна причина, которую лучше всего иллюстрируют теннисная звезда Роджер Федерер и факт его переезда из региона с более низкими налогами в большой дом на Цюрихском озере. «Многие богатые люди сейчас отказываются от налоговой скидки, если взамен они получают более высокое качество жизни. Один из них — Роджер Федерер, который сейчас переезжает в более дорогой с налоговой точки зрения регион Рапперсвиль», — пишет газета.