Эскортница, налоговый агент, олигарх и арт-дилер

Первая встреча высокопоставленного чиновника швейцарского налогового ведомства и бывшей девушки по вызову состоялась в уютных салонах спа-отеля. Grand Hotels des Bains

Имеет ли право налоговое ведомство использовать украденную информацию, с тем чтобы потребовать «доплатить налогов» на сумму в 165 млн франков? Высокопоставленный налоговый чиновник из Берна, эскорт-леди из Аргентины, арт-дилер из Женевы и российский миллиардер - таковы главные герои абсурдистской пьесы, премьера которой состоялась еще в 2015 году.

В конце 2022 года в Париже была опубликована книга под названием Cellule 381. Archives d’une escort-girl internationale («Банковская ячейка 381. Архивы международной эскорт-леди»). Несмотря на свою яркую красную обложку, эта книжка осталась практически незамеченной, наверное, потому, что имя ее автора, а была это некая «Мария Рома», явно было псевдонимом. А между тем она сама — тоже бывшая специалистка в области предоставления так называемых «эскорт-услуг», которая более года провела в заключении в знаменитой женевской тюрьме Champ Dollon: в 2018 году ее поймали на краже кредитных карт из почтовых ящиков в богатых районах города Кальвина.

В своей книге она также описывает встречу, которая произошла в сентябре 2017 года в отеле Grand Hôtel des Bains в швейцарском курортном городе Ивердон-ле-Бан. Именно там она завязала контакты с неким «налоговым агентом», с которым впоследствии обменивалась украденными банковскими и иными финансовыми документами. Эта связь продолжалась как раз до мая 2018 года, когда она была арестована вместе со всеми украденными бумагами. Порталу SWI swissinfo.ch ее истинная идентичность известна. И, разумеется, нам нужно было получить нечто, что подтвердило бы все то, о чем рассказано в её книге.

Урожденная аргентинка согласилась встретиться с нами в Женеве, передав потом в наше распоряжение электронные письма, которыми она обменивалась с высокопоставленным сотрудником Федерального налогового ведомства Швейцарии (Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV). Эта переписка свидетельствует о том, что между ней и «налоговым агентом» были налажены более чем доверительные отношения. Мария Рома признает, что крала кредитные карты и ПИН-коды к ним, с тем чтобы обеспечивать себе средства к существованию. Но какие именно документы она передавала в налоговые органы? Об этом она нам рассказать не пожелала.

Широчайшие возможности для интерпретаций

Эта переписка в итоге ведет к самому главному вопросу: имеет ли высокопоставленный швейцарский налоговый чиновник использовать украденные документы с целью проведения следственных мероприятий по делу о налоговом мошенничестве? Из полученных нами электронных писем следует, что чиновник вполне догадывался, что все эти документы были получены незаконным путем. В письме от 26 апреля 2018 года он сообщает Марии Роме: «Я получил Ваш USB-накопитель, спасибо. Я также прошу Вас НЕ использовать мои должности и функции в своих личных целях. В такой ситуации я просто не смогу выполнять свои служебные обязанности».

В другом электронном письме он общается с ней вполне неформально и даже заканчивает его словами «Спокойной ночи» и смайликом с игриво высунутым языком. Тут следует уточнить, что швейцарское налоговое законодательство — оно такое законодательство! Каким образом должностные лица могут получать доступ к тем или иным документам? Четко это не прописано, оставляя значительный простор для интерпретаций. Почему? Эксперты говорят, что такая «серая зона закона» создана специально, поскольку при «определенных обстоятельствах», отвечающих «интересам общественного блага», может быть оправданным даже незаконный доступ к тем или иным документам, бумагам, файлам…

В своем прецедентном решении от 2 октября 2007 года федеральный Верховный суд в Лозанне поддержал кантон Берн и подтвердил, что он имел право наложить штраф на недобросовестного налогоплательщика, в отношении которого проводилось расследование с применением «незаконно полученной информации». Речь шла в данном случае о документах, украденных из одной юридической фирмы в Княжестве Лихтенштейн. Суд отметил тогда, что налоговая служба кантона имеет право «запрашивать информацию, которую сам налогоплательщик предоставлять не хочет, у третьих сторон, таких как компании по доверительному управлению активами и особые доверенные лица».

«В Швейцарии налоговым органам обеспечена довольно значительная свобода действий и интерпретаций», — говорит нам швейцарский налоговый юрист, пожелавший остаться неизвестным. Но вопрос остается: когда и как могут использоваться такие незаконно полученные данные? «То, что допустимо для обычного низового работника, не является таковым для государственного служащего, который находится на вершине служебной иерархии и обязан поэтому демонстрировать безупречное поведение. В данном конкретном случае нужно спросить, не была ли в какой-то момент пересечена критическая черта», — предполагает этот адвокат.

Дело становится еще более сложным

Дело Марии Рома, однако, вовсе не ограничивается кражами из почтовых ящиков и тайными встречами с налоговым агентом. Ранее она также предположительно вела дела с известным швейцарским арт-дилером Ивом Бувье (Yves Bouvier). В своей публикации от 28 февраля 2020 года швейцарская новостная интернет-платформа Heidi News сообщила, что Ив Бувье якобы нанял некую женщину, названную в статье Сарой, с целью «подставить в Париже высокопоставленного швейцарского налогового чиновника». В то время власти Швейцарии проводили расследование в отношении И. Бувье по подозрению в уклонении от уплаты налогов. Отдел уголовных дел и расследований (Abteilung Strafsachen und Untersuchungen ASU) Федерального налогового Ведомства подозревал бывшего «короля фрипортов» в том, что он проживает в Швейцарии — притом что сам И. Бувье утверждал, что начиная с 2009 года он постоянно проживает в Сингапуре.

В итоге власти обвинили его в недоплате налогов на сумму в 165 млн швейцарских франков. Вполне вероятно, что он мог поручить Марии Роме во время международной конференции в Ивердоне в сентябре 2017 года соблазнить того налогового чиновника и навести его на мысль о том, что в одной из парижских квартир И. Бувье он мог бы добыть столь нужные ему документы, компрометирующие арт-дилера.

Это привело бы к возникновению процессуальной ошибки и улучшило ситуацию И. Бувье, с учетом того, что швейцарские налоговые органы не имеют права проводить собственные расследования за рубежом. Ив Бувье всегда отрицал какую-либо свою причастность к такому плану, тем более что в итоге он так и не был реализован. Мария Рома говорит, что в какой-то момент она была очень рассержена на Бувье, не говоря точно, почему и по какой причине. Так или иначе, она решила все рассказать налоговому чиновнику и дальше сотрудничать уже с ним.

Ив Бувье: «Я имею право знать, не попали ли наши налоговые органы под влияние российского олигарха. И разве я в своей стране не имею права на беспристрастное расследование и на справедливый суд?». Collection Christophel / Alamy Stock Photo

В своей книге она признается, что тайно записывала свои разговоры с И. Бувье и что потом она передала копии этих записей «ответственному налоговому чиновнику» — тому самому чиновнику, которому она ранее передавала украденные налоговые документы. Это заставляет нас задать еще один вопрос юридического характера: если некий чиновник обсуждает ход расследования некоего дела с посторонним лицом, в данном случае с Марией Рома, не нарушает ли он тем самым принцип «налоговой тайны»? На вопросы портала SWI налоговое ведомство ответило по электронной почте, подчеркнув всего лишь, что именно в связи с необходимостью сохранения налоговой тайны оно и ее сотрудники «не комментируют дела, заведенные в отношении конкретных налогоплательщиков».

Тем не менее даже с учетом значительного «пространства для маневра», каковым обладают в Швейцарии налоговые органы, возникает устойчивое впечатление, что в данном конкретном случае, похоже, палку они все-таки перегнули. Во Франции границы налоговых органов определены куда более четко. Швейцарский юрист Патрик Мишо (Patrick Michaud), говорит, что «во Франции решающее значение имеет такая доказательная база, к которой, что называется, и комар носа не подточит. Например, если некий „разоблачитель“ крадет в своей компании какие-то бумаги, стремясь вскрыть, скажем, случай уклонения от уплаты налогов, то такая незаконно полученная информация вполне может быть приобщена к делу и рассмотрена судом. Однако если такую кражу совершил уже ранее уволенный сотрудник, который просто хочет отомстить своему начальству, то тогда такие документы признаются недопустимо добытыми и использовать их в суде нельзя».

А вот в Швейцарии все устроено иначе. Тут налоговые органы вообще не интересуются мотивами сотрудников, крадущих документы. Жиль-Уильям Голднадель (Gilles-William Goldnadel), известный парижский адвокат, отмечает, что в целом было бы уместно проводить различие между «гибким» налоговым законодательством и «строгим» уголовным правом. По его мнению, в данном конкретном, хотя и очень «необычном» случае налоговый уклонист имеет все шансы реально выйти сухим из воды. Адвокат Ива Бувье Ясин Резки (Yacine Rezki) задается вопросом, насколько реально предположение, что власти в самом деле не знали, что Ива Бувье элементарно подставили, а все документы, компрометирующие его, были собраны с использованием незаконных методов и средств, включая проведение несанкционированных аудиозаписей. Мария Рома подтверждает это, уточняя, что один таких из записанных разговоров произошел в некоем кафе рядом с неким женевским банком днем между 15:40 и 16:20 по среднеевропейскому времени.

Российский миллиардер

Одно предательство следовало за другим: 6 ноября 2017 года Мария Рома сдает Ива Бувье швейцарским налоговым органам и связывается с Тетианой Бершедой (Tetiana Bersheda), адвокатом Дмитрия Рыболовлева, злейшего врага арт-дилера. С января 2015 года россиянин, который является президентом футбольного клуба AS Monaco, ведет международную судебную тяжбу против Ива Бувье. Его он обвиняет в том, что тот за проданные ему произведения выставил россиянину завышенный счет более чем на миллиард франков. В своей книге Мария Рома признается, что «перешла на сторону врага».

Дмитрий Рыболовлев (2-й справа) в октябре 2017 года на выходе из здания суда в Монако. AFP

И в самом деле, адвокату миллиардера она пишет: «Пожалуйста, перешлите это сообщение ДР, я думаю, нам стоит поговорить. Я могла бы стать Вашим „Джокером“». Адвокат Ива Бувье Ясин Резки предполагает, что имеющаяся электронная переписка доказывает, что Д. Рыболовлев «мог» связаться со швейцарскими налоговыми органами именно через Марию Рому. Ив Бувье не скрывает своего возмущения: «Я имею право знать, не попали ли наши налоговые органы под влияние российского олигарха. И разве я в своей стране не имею права на беспристрастное расследование и на справедливый суд?». Адвокат Дмитрия Рыбололева Т. Бершеда на запросы портала SWI пока не реагирует.

Бувье и Рыболовлев: беспощадная война

В начале 2000-х годов швейцарский арт-дилер Ив Бувье (родился в 1963 году) познакомился в Женеве с российским олигархом Дмитрием Рыболовлевым. Ив Бувье помог ему собрать одну из самых впечатляющих художественных коллекций в мире, состоящую из работ Гогена, Ван Гога, Пикассо и Ротко.

Эта коллекция включала 38 картин общей стоимостью 2 млрд франков. Однако ситуация кардинально изменилась в январе 2015 года, когда миллиардер подал иск против швейцарца в Монако, обвинив его в обмане на 1,2 млрд франков.

С тех пор между ними длится бесконечный судебный спор, который ведется в судах в Монако, где проживает Д. Рыболовлев, а также в Женеве, Сингапуре и в Нью-Йорке. Сначала Ив Бувье добился успеха: в 2019 году все обвинения, выдвинутые в его отношении Д. Рыболовлевым, были сняты прокурорами как в Монако, так и в Женеве.

Однако в 2022 году Апелляционная палата женевского суда обязала прокуратуру кантона возобновить дело. Кроме того, Д. Рыболовлев подал в США в суд и на аукционный дом Sotheby’s. Его он обвиняет в том, что тот помог И. Бувье установить на некоторые произведения искусства «завышенные цены».

Мария Рома была арестована 26 мая 2018 года в пригороде Женевы Шен-Бужери (Chênes-Bougeries) после того, как ее случайно застал врасплох за кражей «хаусмастер» (менеджер, назначенный домоуправлением следить за чистотой и порядком в данном жилом доме). Связи с тем налоговым чиновником уберечь ее от тюрьмы не смогли. После ее ареста он написал ей: «Мы не знаем, каким путем были получены все эти документы, а потому для нашей службы они потеряли всякое значение, равно как такое же значение потеряют все те документы, которые вы могли бы предоставить в наше распоряжение в будущем». Мария Рома проведет семнадцать месяцев в предварительном заключении. На момент нашей встречи 51-летняя уроженка Аргентины проживала во французском городе Анси (Annecy), департамент Верхняя Савойя.

Она говорит, что «уже с самого детства все у нее пошло как-то не так». В своем решении от 31 мая 2023 года суд признал ее виновной в организованной краже, в незаконном присвоении документов, в коммерческом мошенничестве с использованием компьютера и в подделке документов. Суд определил ей меру пресечения в виде лишения свободы на срок в 24 месяца с зачетом дней, уже проведенных под стражей до вынесения приговора. Она сама на суде не присутствовала, но решила подать на апелляцию. В своем приговоре уголовный суд упоминает и имя некоего высокопоставленного сотрудника федеральной налоговой службы, который был в контакте с Марией Рома, но его точную должность суд не озвучил. В решении суда лишь говорится, что он принимает к сведению заявления обвиняемой о похищенных письмах и о ее намерении «передать информацию в распоряжение B.A. (буквы латинские)».

Редактирование оригинальной франкоязычной версии: Виржини Манжен; перевод на русский язык, адаптация и научная редакция оригинальной русскоязычной версии: русскоязычная редакция SWI.