Швейцария смягчит потери от налоговой реформы G7

Экономика кантона Цуг процветает. © Keystone / Alexandra Wey

Швейцария планирует введение специальных субсидий с целью компенсировать последствия плана стран «Группы семи» (G7, или «Большая семерка») по введению единого глобального корпоративного налога на прибыли транснациональных корпораций. 

Русскоязычную оригинальную версию материала подготовил Игорь Петров.

Швейцарские транснациональные корпорации, такие как сырьевой трейдер Glencore, получат субсидии и другие виды финансового стимулирования в соответствии с планами, которые разрабатывает сейчас Швейцария, с тем чтобы в ситуации стремления стран «Группы семи» (G7, или «Большая семерка») ввести ставку единого глобального корпоративного налога на прибыли транснациональных корпораций, сохранить свою налоговую конкурентоспособность даже с учетом возможного присоединения Берна к новому глобальному фискальному режиму.

Сейчас Берн проводит консультации со всеми кантональными правительствами — а именно они в Швейцарии устанавливают в том числе и ставки корпоративного налога на прибыль домицилированных в Швейцарии транснациональных компаний — с целью выбора наиболее оптимального формата компенсации возможных негативных последствий введения единого глобального корпоративного налога на прибыли транснациональных корпораций. Среди таких форматов рассматриваются специальные гранты на поддержку инновационных НИОКР, вычеты в области социального обеспечения и даже налоговые кредиты. 

Все они «могли бы составить набор инструментов и способов компенсации любых негативных последствий введения глобальной ставки в 15% на прибыли ТНК». Об этом сообщили Financial Times официальные лица в Берне. Предложенные швейцарские меры являются еще одним признаком того, насколько сложным может оказаться реальное претворение в жизнь планов «Большой семерки» по установлению единого глобального 15-процентного налогового минимума. Напомним, что транснациональные корпорации, базирующиеся в швейцарском кантоне Цуг, в настоящее время облагаются местным корпоративным налогом по ставке чуть менее 12 процентов. 

«Наша четкая цель состоит в том, чтобы Цуг и в будущем входил в число локаций с наиболее выгодными, но при этом признанными на международном уровне налоговыми ставками», — указал газете FT Хайнц Тэннлер (Heinz Tännler), министр финансов кантона Цуг. «Граждане кантона уже не единожды доказывали, что они прекрасно осознают, в чем состоят потребности международных компаний. А состоят они прежде всего в наличии для них благоприятных (налоговых) условий (хозяйствования)». 

Несмотря на то, что население Швейцарии едва превышает 8,5 миллионов человек, эта страна является местом расположения штаб-квартир таких крупнейших транснациональных корпораций, таких как Nestlé, Novartis, Roche и ABB. В настоящее время 18 из 26 кантонов Швейцарии взимают с прибылей таких компаний налог по ставке меньше 15-процентного минимума, предложенного «Большой семеркой». Швейцария является едва ли не самой значительной среди развитых стран юрисдикцией, привлекательной именно таким фактором, как низкие ставки корпоративного местного налога. Ее экономика превышает (по своему совокупному объему) экономики всех других европейских стран с низкими налогами — Ирландии, Венгрии, Болгарии и Кипра — причем вместе взятых. 

Бизнес-ассоциация Economiesuisse считает, что предложенные G7 нормы могут негативно затронуть до 250 швейцарских компаний. «В отношении этого соглашения остается еще много вопросов. Но уже ясно, что Швейцария, безусловно, пострадает больше, чем другие страны», — указал Кристиан Фрай (Christian Frey), заместитель руководителя отдела Economiesuisse, занимающегося налоговыми вопросами. «К счастью, у нас есть целый список мер, которые мы можем реализовать (с целью минимизации возможного ущерба). Мы уверены, что в итоге сможем компенсировать (все негативные последствия нового налогового режима)». 

Многие официальные швейцарские представители властных структур решительно не согласны с тем, что их страна является налоговой гаванью, на территории которой компании просто размещают свои головные офисы с целью «активизации» налогового бремени. Они указывают на то, что многие базирующиеся в Швейцарии транснациональные корпорации имеют изначально швейцарское происхождение и что они обеспечивают работой значительный штат сотрудников из числа именно принятых на месте швейцарских граждан.

Усиливающееся давление

Тем не менее налоговая инициатива стран G7, если она действительно будет одобрена и принята во всем мире, станет, как видно, последним радикальным изменением налогового режима, навязанным Швейцарии международным сообществом. Напомним, что уже после мирового финансового кризиса 2008 года страна столкнулась с растущим давлением из-за рубежа, в центре которого стояло требование отменить банковскую тайну по счетам и депозитам нерезидентов и ужесточить слишком, с их точки зрения, либеральный швейцарский налоговый режим. 

И банковская тайна, и «налоговая конкуренция» кантонов были тогда основой швейцарского национального ДНК. Однако постепенно официальный Берн занимал по отношению к налоговой реформе все более примирительную позицию, считая, что компромисс принесет больше выгоды, чем принципиальная непреклонность («мир еще обломает зубы о нашу банковскую тайну»). В прошлом 2020 году в Швейцарии вступил в силу новое федеральное законодательство, приведшее национальные нормы и правила корпоративного налогообложения в соответствие со стандартами ОЭСР. 

При этом по мере возможности Швейцария предпринимает все усилия для того, чтобы сохранить какие-то отдельные элементы своей успешной экономической модели. По словам К. Фрея, правительственная рабочая группа изучает сейчас вопрос о том, как можно было бы смягчить последствия возможного повышения ставок корпоративного налога. В отдельных кантонах сейчас также проводятся консультации с крупными компаниями и предприятиями на счет того, какие меры могли бы помочь компенсировать им повышение налогов. 

Остается вопрос: будут ли такие субсидии соответствовать правилам и нормам Всемирной торговой организации? Большинство крупных швейцарских компаний, зарегистрированных в кантонах с низким уровнем корпоративного налогообложения и с которыми связалась FT, включая компанию Glencore, отказались комментировать предложенные «Большой семеркой» налоговые изменения. Представители компаний Roche и Novartis заявили, что еще слишком рано оценивать степени негативного или позитивного влияние новых правил на их работу. 

Представитель компании Nestlé заявил, что компания уже платит налоги в 150 странах мира, при этом эффективная глобальная ставка корпоративного налога составляет 24% , что намного выше 14-процентной ставки, взимаемой в кантоне Во, то есть там, где находится штаб-квартира концерна. «Успехом новая международная налоговая реформа увенчается только в случае согласия с нею всех основных (промышленно развитых) стран. Реформа должна быть последовательной, понятной, она должна способствовать укреплению правовой определенности, и она не должна вести к двойному налогообложению», — добавила компания Nestle. 

Привлекательная страна для бизнеса

Налоги, как подчеркнул К. Фрей, являются лишь одним из факторов, превращающих Швейцарию в локацию, привлекательную ля ведения бизнеса. «У нас открытый, либеральный рынок труда, у нас в наличии высококвалифицированная рабочая сила, очень хорошие образовательные и исследовательские учреждения и отличная транспортная и коммуникационная инфраструктура», — указал он. И тем не менее ставки очень высоки. Корпоративный налог является в Швейцарии значительным источником дохода как для федерального, так и для кантонального бюджетов. 

Например, в кантоне Базель-городской, где проживает всего 201 000 человек, но зато зарегистрированы фармацевтические гиганты Roche и Novartis, 20% доходов кантонального бюджета — а это около 600 миллионов швейцарских франков (670 миллионов долларов) в год — поступает от налогов на крупные корпорации. «Значительные ТНК очень важны для нашего кантона», — говорит Свен Михал (Sven Michal), замминистра финансов кантона. «Мы не являемся местом, где зарегистрировано большое число компаний, существующих только в виде названия на латунной табличке у входа. На наших заводах и предприятиях, принадлежащих ТНК, работает много реальных людей, и все они платят реальные налоги». 

По его словам, реформа, предложенная «Большой семеркой», «была неизбежна, но федеральному правительству придется проявить смекалку, с тем чтобы минимизировать последствия введения новых правил. Мы со своей стороны уже к этому готовимся. Самое главное — мы хотим провести реформу так, чтобы это позволило сохранить в кантоне и рабочие места, и налоговые поступления. Это и есть наша основная цель».

Additional reporting by Chris Giles in London

Copyright The Financial Times Limited 2021