Американские экспаты под прицелом «FATCA»

США являются единственной развитой страной мира, заставляющей своих граждан платить налоги даже находясь на ПМЖ за рубежом. Reuters

Граждане США, проживающие на ПМЖ в Швейцарии, или лица, имеющие двойное американо-швейцарское гражданство, с большим недовольством восприняли «Закон о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов», известный также как «FATCA». Некоторые из них даже пошли на отказ от американского гражданства, чтобы избежать действия этого законодательного акта.

«Люди возбуждены и озлоблены, многие просто боятся того, что с ними может произойти», — говорит Джеки Бюньон (Jackie Bugnion), налоговый эксперт и директор «Организации американцев за рубежом» («American Citizens Abroad» — «ACA»). Эта организация зарегистрирована в Швейцарии и претендует на звание «самого громкого и авторитетного» голоса американских граждан, постоянно проживающих за рубежом.

США – единственное государство мира (если не учитывать Эритрею), которое требует уплаты налогов от граждан, проживающих за пределами страны. По данным американского внешнеполитического ведомства, таких на данный момент насчитывается примерно шесть миллионов человек.

После того, как в 2010 году Конгресс США принял пресловутый «Закон о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA»), налоговая ситуация американских экспатов заметно осложнилась. Этот закон направлен на обеспечение получения налоговыми органами США информации о счетах в зарубежных финансовых учреждениях, принадлежащих американским налогоплательщикам или зарубежным компаниям, в которых американским налогоплательщикам принадлежит существенная доля участия.

Под действие закона подпадают доходы от 50 тыс. долларов в год и выше. Более того, любой проживающий за пределами США гражданин этой страны должен, наряду с привычной налоговой декларацией, заполнять специальный формуляр с перечислением всех своих сбережений и иных активов, расположенных на счетах в иностранных финансовых учреждениях.

«FATCA»

«Закон о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA» — «Foreign Account Tax Compliance Act») был принят Конгрессом США в марте 2010 года.

Он направлен на обеспечение получения налоговыми органами США информации о счетах в зарубежных финансовых учреждениях, принадлежащих американским налогоплательщикам или зарубежным компаниям, в которых американским налогоплательщикам принадлежит существенная доля участия.

Если эти зарубежные финансовые учреждения (банки, биржи, хедж-фонды, пенсионные фонды, страховые и трастовые компании) не будут готовы к сотрудничеству, их ожидают жесткие штрафы.

«FATCA» требует также, чтобы граждане США, чье состояние составляет более 50 тыс. долларов, декларировали его, заполняя новый, более подробный формуляр.

 

(Источник: Организация «Американские граждане за рубежом»)

Швейцария в первую очередь

Швейцария принадлежит к небольшому пока числу стран, заявивших о своей готовности ратифицировать «FATCA» и начать выполнять этот закон начиная с 2014 года. При этом американцы, проживающие на ПМЖ в Швейцарии, и так в последние годы испытывают сильное давление со стороны законодательства США, которое принуждает их привести в полный порядок свою налоговую ситуацию.

«Налоговые декларации стали сложнее и запутаннее», — говорит Джоэнн Сальвисберг  (Joann Salvisberg), преподаватель английского языка, уже долгие годы проживающая в Швейцарии. «Мы вынуждены вести бесконечную и кошмарную бюрократическую войну. Эта война приводит к потерям либо большого количества личного времени, либо серьезных сумм денег, которые приходится тратить на услуги профессиональных налоговых консультантов».

По информации Джеки Бюньон, закон «FATCA» уже оказал очень серьезное негативное влияние на жизнь самых простых людей. «Многие банки в Швейцарии сейчас просто отказываются иметь дела с клиентами-американцами, опасаясь негативных последствий, и сворачивают счета, принадлежащие гражданам США.

Иногда, конечно, можно добиться, что тебе откроют контокоррент (активный счёт, открываемый физическими и юридическими лицами своим постоянным клиентам для взаимных расчётов по совершаемым между ними сделкам – прим. ред.) в другом банке, однако сохранить свой депозит на старых условиях становится все труднее. Многие американцы получают даже отказы на ходатайства о выдаче ипотечного кредита». 

Проблемы и дискриминация

По данным Сандро Бартолини (Sandro Bartolini), директора частной консалтинговой фирмы «US Tax & Financial Services», за время после принятия «FATCA» и в самом деле произошли определенные перемены.

«Сначала просто никто ничего не знал и не понимал. Потом основные правила и инструкции были обнародованы, потом количество информации продолжало расти, но проблема в том, что вся эта информация порой бывает противоречива. Ясно одно – ситуация постепенно стабилизируется, но бюрократические расходы, связанные с реализаций положений «FATCA», будут очень значительны».

С. Бартолини может привести и совершенно конкретные примеры того, как граждане США теряли возможности карьерного роста или были вытесняемы из многообещающих проектов только из-за их американского паспорта и из-за зловещей тени закона «FATCA», который, в частности, требует от гражданина сообщить американскому налоговому ведомству «IRS» о всех своих доходах в случае, например, владения как минимум 10-ти процентной долей пакета акций какой-либо фирмы и или акционерного общества.

Закон «FATCA» уже привел и к раздорам в межнациональных семьях, ведь этот законодательный акт требует от американского гражданина задекларировать не только свои иностранные активы, но и активы своего супруга/супруги, даже если он/она вовсе не является гражданином США. «Мом муж, уроженец Берна, просто вне себя от злости», — говорит Дж. Сальвисберг, которая была вынуждена сообщить «IRS» еще и данные о том, сколько денег лежит на счету у ее мужа-швейцарца. «Он убежден в том, что США совершенно не обязаны знать размеры его накоплений. И он абсолютно прав. Но если я не укажу эти данные, то я совершу уголовно наказуемое деяние».

Цугцванг

Как известно, дети, рожденные на территории США, автоматически получают гражданство Соединенных Штатов. Многие граждане США, постоянно живущие за рубежом, были детьми, рожденными в семьях, где кто-то, отец или мать, обязательно имел гражданство США, но также проживал на ПМЖ за рубежом. Обладая весьма слабо развитыми связями со своей исторической родиной, многие из таких «зарубежных американцев» практически не разбираются во всех хитросплетениях законодательства США.

Роберт*, имеющий двойное американо-швейцарское гражданство, знаком с этой проблемой не понаслышке. «Я хоть и родился в США, но никогда там не жил. Никто мне никогда не сообщал о том, что я должен заполнять еще и американскую налоговую декларацию. Мои родители, наоборот, даже четко сказали мне, что делать этого я не должен. Я поэтому и не заполнял никаких деклараций – и это было ошибкой. Теперь я нанял двух налоговых консультантов, одного в Швейцарии, другого в США, и поручил специальной аудиторской фирме заботится о моих налоговых делах».

Два года назад ему позвонили из швейцарского банка «PostFinance» с требованием подтвердить факт обладания им американским гражданством. «Они не скрываясь сразу сказали мне, что отныне с американцами они будут обходится строже, чем обычно, и что я хорошо поступил бы, если бы закрыл свой счет у них, что я и сделал в течение 15-ти минут». На следующий день он перебросил все свои активы из банка «PostFinance» в «Valiant Bank», где у него тоже был счет.

«Через год я опять получил письмо, на сей раз из «Valiant Bank», в котором содержалось требование подписать договор и принять на себя обязательство возместить банку все штрафы и пени, в случае, если из-за меня банку будет вчинен иск со стороны американских налоговых властей. Альтернативой выступала перспектива вообще потерять все мои счета, поэтому я подписал требуемую бумагу. При этом «Valiant Bank» порекомендовал как можно скорее избавится вообще от американского гражданства, иначе, рано или поздно, я лишусь всех моих накоплений».

Позиция США

В совместном американо-швейцарском пресс-релизе от 21 июня 2012 Эмили Макмахон (Emily S. McMahon), исполняющая обязанности помощника министра финансов США по налоговой политике, заявила: «Закон «FATCA» является важной частью того спектра усилий американского правительства, который был предпринят для улучшения соблюдения налогового законодательства.

Межгосударственные структуры осуществят введение «FATCA» таким образом, что внутренние правовые препятствия будут учтены, а бремя, которое ложится на финансовые учреждения, уменьшено. Мы приветствуем готовность Швейцарии укреплять сотрудничество с США в борьбе с международным  уклонением от уплаты налогов».     

Бывший посол США в Швейцарии и Лихтенштейне Дональд С. Байер (Donald S. Beyer) заявил 26 марта 2013 года в Вашингтоне о том, что «нынешняя политика Соединенных Штатов по борьбе с уклонением от уплаты налогов имеет отрицательный побочный эффект для американцев, работающих за рубежом, и эту (проблему) надо обсуждать».         

Отказ от паспорта

По данным «IRS» в 2012 году во всем мире от гражданства США отказались 932 человека. В 2011 году таких «отказников» насчитывалось 1781 и в 2009 году — 742. По прогнозам на 2013 год от синего паспорта с орлом могут отказаться гораздо больше людей, чем в прошлые годы. Так, по крайней мере, считает Джеки Бюньон.

«До принятия «FATCA» не было даже разговоров о том, что кто-то может добровольно отказаться от американского гражданства. Сегодня, однако, данная опция является предметом ожесточенных дебатов. Интересно было бы узнать, какое количество людей уже сейчас просто вынуждены отказаться от гражданства США по той простой причине, что у них не остается иного выхода?»

Брайан* и Дайэн*, много лет живущие в Швейцарии, от своих американских паспортов отказались три года назад. Это решение было, пусть и косвенно, но все-таки мотивировано налоговыми проблемами, которые возникли у них после их выхода на пенсию. «С тех пор, если честно, я чувствую себя гораздо более спокойно. Вокруг этого закона развелось столько паникеров и алчных адвокатов, стремящихся во что бы то ни стало половить рыбу в этой мутной воде. Многие из наших друзей находятся в схожей ситуации.

Они разозлены и унижены. Мы знаем многих людей, предпринимающих сейчас колоссальные усилия для того, чтобы привести в порядок свои налоги. Многие из них уже по тридцать, а то и более лет, женаты или замужем за гражданами Швейцарии. И о том, что творится в американском налоговом законодательстве, они не имеют ни малейшего понятия. А в итоге американское государство превращает зарубежных американцев, — своих самых важных послов в мире, — в своих личных врагов».

(*Имена изменены)

Перевод с немецкого и адаптация: Игорь Петров