Банковская тайна под давлением ЕС

Keystone

Перейти к стратегической обороне или же занять активную позицию, лишив международное сообщество причин оказывать давление на Швейцарию и ее банковскую тайну? Такая альтернатива во все большей степени определяет характер общественных дискуссий в Конфедерации на тему ее будущей роли в качестве мирового финансового центра.

До последнего времени довольно успешным средством решения проблемы  злоупотреблений швейцарским налоговым и финансовым «гостеприимством» выступал так называемый «расчётный налог» или анонимный «налог на сбережения», взимаемый с капиталов, располагаемых нерезидентами на счетах в швейцарских банках («Abgeltungssteuer» или «retention tax»).

Теперь Германия официально отвергает такой подход, а Франция видит в нем всего лишь «форму амнистии в отношении тех, кто уклоняется от уплаты налогов». Соглашения о взимании такого налога пока у Швейцарии заключены только с Австрией и Великобританией. Европейский союз вот уже который год требует от Швейцарии перехода к системе автоматического обмена банковской информацией.

В этом случае швейцарские финансовые институты были бы обязаны дважды в год информировать соответствующие иностранные налоговые органы о процентах, которые «набежали» на капиталы, размещенные их гражданами на счетах в этих банках. С некоторых пор усилия в плане перехода к такой системе, хотя бы в среднесрочной перспективе, предпринимаются и в рамках ОЭСР, членом которой является Швейцария.

Что же касается США, то здесь Швейцария практически уже согласилась в одностороннем порядке предоставлять американским налоговым органам банковскую информацию в соответствии с известным законом FATCA. Люксембург, который до последнего времени был самым надежным соратником Швейцарии в борьбе за сохранение банковской тайны внутри ЕС, намерен уже очень скоро подписать, также с опорой на FATCA, соглашение с США об обмене банковскими данными.

Если (и когда) это произойдет, то ЕС начнет требовать от Люксембурга установления с собой такого же информационного режима, что может привести к дальнейшему росту давления на швейцарскую банковскую тайну и к еще более громким требованиям со стороны Брюсселя в адрес Берна перейти, наконец, к автоматическому обмену банковской информацией.

Обмен банковскими данными

В соответствии с продвигаемой Европейским союзом моделью швейцарские банки два раза в год должны были бы информировать финансовые и налоговые ведомства соответствующих стран ЕС о доходах своих клиентов – их граждан. Среди таких данных находились бы имя, адрес и доходы в форме начисленных процентов.

24 из 27-ми государств – членов ЕС вот уже восемь лет практикуют автоматический обмен банковскими и налоговыми данными. Доклад ЕС от марта 2012 года, в котором подводятся промежуточные итоги такой практики, рисует довольно неутешительную картинку.

Единый европейский номер налогоплательщика (TIN) ввести в ЕС не удалось, а потому зачастую налоговые органы просто не в состоянии элементарно идентифицировать нерадивого налогоплательщика.

Большинство стран – участников Евросоюза, за исключением Дании, не уверено в том, что система автоматического обмена данными обязательно приведет к повышению степени налоговой порядочности граждан.

Остается, правда, неоспоримый эффект устрашения. Тот факт, что налоговый уклонист будет знать, что данные о нем попадут в распоряжение налоговых властей на его родине, может привести к улучшению ситуации со сбором налогов на 40%.

Министр финансов и осиное гнездо

Официальная Швейцария пока твердо придерживается модели взимания анонимного «налога на сбережения». Это означает, что банки взимают со всех доходов с капиталов, расположенных на данном банковском счете, налог и переводят его потом налоговым органам соответствующего иностранного государства.

Недавно Федеральный совет (правительство) Швейцарии поручил группе экспертов проанализировать ситуацию и разработать стратегию превращения Швейцарии в такой мировой банковский центр, к которому практически невозможно было бы предъявлять в будущем какие-либо претензии. Одна из таких стратегий – это как раз переход к автоматическому обмену банковской информацией.

Когда пару недель назад министр финансов Швейцарии Эвелинн Видмер-Шлумпф (Eveline Widmer-Schlumpf) предложила не прятать голову в песок и серьезно подумать над этой опцией, в политических кругах Швейцарии, и, прежде всего, в стане бюргерских и правых партий, поднялась буря возмущения. Нередко было слышно мнение, что, мол, произнося такие слова, министр «предаёт» все правительство в целом и, что, поэтому, налоговое досье вообще следовало бы изъять из сферы ее компетенции.

«Налог на сбережения»

Из-за массированного давления на принцип банковской тайны Швейцария стремится заключить Договоры об избежании двойного налогообложения, в рамках которых проблема бегства от налогов решалась бы с опорой на модель сбора «налога на сбережения», с как можно большим количеством иностранных государств.

Тем самым в силе остался бы фундаментальный фактор, образующий суть швейцарской банковской тайны – анонимность банковского клиента.

ОЭСР и ЕС, со своей стороны, делают ставку на автоматический обмен банковскими данными.

Соглашения о взимании «налога на сбережения» пока у Швейцарии заключены только с Австрией и Великобританией. Эти документы вступили в силу 1-го января 2013 года.

В Германии проект такого соглашения потерпел поражение из-за отрицательной позиции Бундесрата (палаты федеральных земель парламента ФРГ). Против такой схемы выступает и Франция.

Выгода для банков

«В последние сорок лет Швейцария предпочитала ждать и реагировать вдогонку событиям. Теперь такая позиция стала совершенно неадекватной. И произошло это на наших глазах за последние четыре-пять лет». Такого мнения придерживается Петер Кунц (Peter V. Kunz), профессор экономического и сравнительного права Университета г. Берн в интервью порталу swissinfo.ch.

«Я считаю, что Швейцария проспала выгодный момент, когда можно было бы изменить стратегию в налоговой и банковской сфере – но пока еще не все потеряно. Время еще есть. По моему убеждению, мы должны перейти к активной политике, и я очень надеюсь, что группа экспертов, созданная Федеральным советом, разработает пакет предложений, направленный именно в эту сторону». Под словом «сторона» профессор П. Кунц понимает как раз автоматический обмен банковскими данными.

Такая модель, считает он, «принесет банкам экономические выгоды. Они ведь смогут тогда просто брать информацию и переправлять ее дальше соответствующему получателю. Сегодня же, в рамках взимания «налога на сбережения», они вынуждены заниматься бесконечной арифметикой, рассчитывать ставки налогов, собирать эти налоги и переводить их потом за рубеж».

Негативный опыт

Анализируя практику взимания «налога на себережения» цюрихский банковский эксперт Мартин Янссен (Martin Janssen) не видит ровным счетом никаких оснований для перехода к режиму автоматического обмена банковской информацией.

«Мы же ведь готовы переводить деньги иностранным государствам. И если эти государства начинают вдруг выступать с дополнительными требованиями, то это означает, что речь в данном случае идет не о финансах, а о репрессиях в отношении их собственных граждан. Помогать им в этом мы не обязаны».

Официальный представитель швейцарского Госсекретариата по международным финансовым вопросам Марио Туор (Mario Tuor) указал в интервью порталу swissinfo.ch, что и сам Европейский союз вынес более чем негативный опыт из попыток  на деле реализовать систему автоматического обмена банковскими данными. Это однозначно следует из соответствующего доклада, опубликованного недавно Брюсселем. Начать с того, что такую систему пока ввели не все государства ЕС. А там, где это произошло, власти зачастую не в состоянии переработать обрушившуюся на них информационную лавину.

«Многие терпят поражение, предпринимая всего лишь попытку проанализировать эту информацию на предмет характера содержащихся в ней данных. А ведь львиная ее доля касается честных людей. И требуются воистину титанические усилия для того, чтобы выявить тех, кто на самом деле уклоняется от налогов. Не говоря уже о том, что информация поступает во всех возможных, часто несовместимых между собой, форматах», — резюмирует М. Туор.

Договоры должны соблюдаться

А вот система «налога на сбережение» позволяет добраться до каждого, потому что соответствующая сумма «просто снимается со счета, не говоря уже о том, что в данном случае налогооблагаемую базу составляют не только проценты на капитал, но и дивиденды по акциям и прочие формы доходов.

В случае автоматического обмена обеспечить такой охват невозможно. Кроме того, усилия по расчёту такого налога не ложатся на плечи замученных иностранных властей, но остаются на усмотрение аккуратных швейцарских банков», — указывает М. Туор на, — с его точки зрения, — решающее преимущество системы взимания «налога на сбережение».

Он убежден также, что такой анонимный налог был и остается самым разумным решением, причем, что очень важно, еще и с точки зрения уголовно-правовой. Нельзя ведь просто взять и выдать соответствующим странам клиентов банков, пусть даже они и в самом деле не уплатили со своих капиталов всех налогов. Потому что тогда бы мы имели дело с нарушением условий заключенного договора оказания услуг. А среди этих условий, при открытии счета, всегда оговаривается, что банк обязан сохранять тайну вклада и персональной информации», — подчеркивает М. Янссен.

С точки зрения профессора П. Кунца система взимания «налога на сбережения», в самом деле, учитывает обязанность банков четко выполнять условия заключенных с клиентами договоров, а потому она является «довольно рациональной концепцией», но особенно, если речь идет о проблеме легализации «черных капиталов», размещенных в Швейцарии в прошлые годы и десятилетия.

И если в будущем придется все-таки от такой системы отказаться, то тогда Швейцария должна будет договориться с иностранными государствами относительно проведения своего рода генеральной амнистии для затронутых владельцев таких счетов.

Амнистия

А вообще, считает профессор Кунц, переход к автоматизму неизбежен, «ведь нам, в конечном итоге, должно быть совершенно все равно, как, скажем, германское государство обращается с собственными налогоплательщиками. Если страна плохо обходится со своими же гражданами, то это не наша проблема, а проблема германских граждан, которые могут, если захотят, изменить ситуацию при помощи политических инструментов, имеющихся в их распоряжении».

Впрочем, признает ученый, одна проблема, все-таки, для швейцарских банков останется. «Если банки начнут передавать информацию, например, в Германию, то тогда налоговые ведомства этой страны наверняка захотят узнать, когда был открыт тот или иной счет – сегодня, вчера или сорок лет назад». Решить проблему «старых капиталов» можно было бы, по его мнению, «либо взиманием «налога на сбережения», либо, опять же, проведением налоговой амнистии».

Перевод с немецкого — Игорь Петров.