Как кантон Швиц для богатых налоги повысил

Община Воллерау (Wollerau) на Цюрихском озере является одной из самых выгодных с точки зрения налогов общиной кантона Швиц. Keystone

Это кажется невероятным, но большинство швейцарских кантонов страдает от недостатка ликвидных финансовых средств, что нередко ведет к бюджетному дефициту. В свое время, чтобы привлечь к себе на жительство состоятельных людей, как швейцарцев, так и иностранцев, кантоны заметно снизили уровень своих налогов. И вот теперь эта политика привела к закономерным финансово-бюджетным проблемам. На примере кантона Швиц можно увидеть, что бывает, когда у граждан лопается терпение.

Несколько лет назад историческому кантону Швиц, живописно расположенному в самом центре Швейцарии, неожиданно повезло. А все дело в том, что мировая звезда тенниса Роджер Федерер покинул родной промышленный Базель для того, чтобы поселиться в этом небольшом горном кантоне, давшем имя всей стране. Не исключено, что одним из соображений, побудившим великого игрока сменить место жительства, мог стать не только свежий воздух, но и невысокий уровень местных налогов.

Однако в последнее воскресенье сентября 2014 года жители кантона Швиц приняли историческое решение повысить налоги для наиболее состоятельных физических лиц, проживающих в этом субъекте федерации. Данный шаг может стать началом конца знаменитой налоговой конкуренции между швейцарскими кантонами и «гонки на понижение», когда каждый кантон старался «перещеголять» своих соседей в плане создания наиболее выгодных налоговых условий для состоятельных граждан.

Не смотреть на центр

Начнем с того, что в основе системы швейцарского федерализма находится принцип налоговой и бюджетной автономии кантонов. Субъекты федерации в Швейцарии обладают широчайшими финансово-налоговыми и бюджетными правами. Им не нужно всё отдавать в центр, а потом ждать оттуда денежных подачек. Напротив, система прямой демократии позволяет кантонам самим определять, сколько средств получит федеральный центр. Как мы уже упоминали, в стране до недавнего времени даже не было такого прямого федерального налога, как НДС, а все потому, что налоговая и бюджетная система Швейцарии строится с акцентом именно на превалировании прав налоговой автономии кантонов.

Одним из проявлений этой автономии является право кантонов самим устанавливать у себя уровень местных налогов. Эта возможность долгое время использовалась ими для того, чтобы самостоятельно формировать у себя рамочные условия налогообложения определенных видов коммерческой деятельности (вспомним только всемирно известный кантон Цуг, который до недавнего времени был особенно привлекателен для иностранных фирм-почтовых ящиков и финансовых холдингов) и налоговые условия проживания «богатых и знаменитых» лиц. Среди кантонов началась гонка «на понижение», которая, как видно, достигла своего логического итога. Дальше понижать местные налоги без ущерба для самих кантонов стало уже невозможно. Или нет?

«Ничего подобного», — говорит Петер Хегглин (Peter Hegglin), руководитель кантонального департамента (министерства) финансов кантона Цуг и председатель Конференции кантональных министров финансов (FDK/CDF)Внешняя ссылка. «Политика минимальных местных налогов отнюдь не провалилась». По его мнению, у такой льготной системы налогообложения большое будущее. Он уверен, что кантональные налоги нужно просто «привести в соответствие с новыми реалиями, но отказываться от такого инструмента не следует ни в коем случае».

Попросить богатых раскошелиться

Однако в целом всем сейчас стало очевидно, что кантоны все-таки немного перегнули палку, и их налоговая конкуренция в какой-то степени вышла из-под контроля. Тот же Петер Хегглин в интервью порталу swissinfo.ch в апреле 2014 года признавался, что «в целом политика налоговых поблажек для богатых за последние годы зашла немного дальше, чем следовало, и теперь настало самое время немного увеличить ставку некоторых местных налогов».

С точки зрения противников низких налогов для состоятельных жителей, среди которых первую скрипку играют социалисты, такие слова не соответствуют реальному драматизму ситуации. В самом деле, из 20-ти кантонов, уже обнародовавших свой бюджет на 2015 год, в 14-ти кантонах финансисты не исключают возникновения бюджетного дефицита. Что касается кантона Швиц, то по итогам 2014-го финансового года ему, как видно, предстоит столкнуться с превышением расходов над доходами в размере 237 миллионов франков. Это на 140 миллионов больше, чем предполагалось в прошлом году, когда верстался бюджет текущего года.

Перспективы перед кантоном Швиц вырисовывались также невеселые. При сохранении нынешней финансовой политики Швиц на период до 2018 года должен был бы бороться с ежегодным дефицитом в размере до 200 миллионов франков. Поэтому парламенту кантона пришлось впервые за долгое время прибегнуть к «непопулярным решениям» и повысить налоги на особо высокие доходы, состояния и дивиденды, рассчитывая в 2015 году дополнительно получить 66 миллионов франков налоговых доходов.

Для того, чтобы остановить реализацию этого решения, Ассоциация владельцев недвижимости кантона Швиц (Hauseigentümer-Verband) при поддержке правоконсервативной Швейцарской народной партии (SVP/UDC) выдвинула данное решение парламента на референдум. 28 сентября 2014 года граждане кантона отвергли на референдуме соответствующий законопроект, дав тем самым зеленый свет повышению налогов и оздоровлению кантонального бюджета.

В поисках решений

Бюджетные заботы кантонов

Свои бюджеты на 2015 год уже опубликовали 20 из 26-ти кантонов Швейцарии, причем 14 из них исходят из возникновения бюджетного дефицита.

Самой большой финансовой «дырой» (-191 млн. франков) может похвастаться Цюрих. За ним следуют Цуг («минус» в 139 млн. франков), Тичино (-112 млн. франков) и Золотурн (-74 млн. франков).

Сбалансированные бюджеты обеспечили себе Берн (+119 млн. франков), Во (+26 млн.), Вале (+25 млн.), Ури (+7 млн.), Аргау (+2 млн.) и Женева (+1 млн.).

Среди кантонов с бюджетным дефицитом Золотурн, Швиц, Шаффхаузен и Аппенцелль-Ауссерроден намерены повысить налоги. Другие рассчитывают уменьшить расходы, использовать резервные средства или пойти на увеличение государственной задолженности.

Например, кантон Обвальден введет временный налог на финансирование системы защиты от наводнений сроком на 15-20 лет. Люцерн увеличил налоги в прошлом 2013 году и относится к тем кантонам, которым еще только предстоит обнародовать свой бюджет на 2015 год.

«Разрыв между доходами и расходами увеличивался очень быстро, что и привело к очень тяжелой финансовой ситуации», — пояснила социалистка Карин Швитер (Karin Schwiter), депутат парламента кантона Цуг. «Это хорошо доказывает, что политика налогового демпинга с целью привлечения состоятельных резидентов оказалась в тупике и больше не работает. Кроме того, приток богачей способствует росту стоимости аренды жилья, в то время как расходы из кантонального бюджета на душу населения здесь одни из самых низких в Швейцарии».

«В свое время все исходили из того, что если в кантоне поселится больше состоятельных людей, то это пойдет на пользу всем слоям населения», — добавляет К. Швитер. «Но сегодня обычных жителей все больше раздражает то обстоятельство, что на деле все получилось наоборот, и платить за всех этих богатых фактически приходится им. Поэтому-то граждане Швица взяли и проголосовали в пользу отмены некоторых налоговых привилегий для богатых, введенных ими ранее».

Впрочем, на этом дело, как видно, не кончится. Кантональные власти сейчас рассматривают возможность повышения налогов вообще для всех граждан кантона Швиц, а не только для самых богатых. Это дополнительно принесло бы около 100 миллионов франков в кантональный бюджет, хотя полностью это проблему все равно не решило бы. Ежегодный дефицит бюджета уменьшился бы в 2015 году, но все равно остался бы на солидном уровне в 39 миллионов франков.

Каспар Мишель (Kaspar Michel), руководитель департамента финансов кантона Швиц, полагает, что эта дыра в бюджете появилась именно из-за более низких, чем это ожидалось, налоговых сборов. «Прореха в сфере налогов имеет размер в несколько десятков миллионов франков», — заявил он недавно газете «Нойе Люцернер Цайтунг».

А если учесть, что кантону Швиц приходится финансировать заметно выросший объем, например, медицинских, услуг, и что Швейцарский национальный (центральный) банк значительно сократил объем своих дивидендов, полагающихся кантонам, то придется сделать вывод, что ситуация складывается и в самом деле не из приятных.

«Финансовая уравниловка» и ее последствия

Каспар Мишель указывает еще на одну проблему, а именно, на рост сумм, отчисляемых кантоном Швиц в рамках так называемого «Нового порядка выравнивания степени финансового обеспечения кантонов и разделения полномочий и предметов ведения федерации и кантонов» («Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen» — «NFA»).

Принятая в свое время народом на референдуме в сентябре 2008 года, эта новая система призвана еще более эффективно обеспечивать постепенное сокращение финансовой пропасти между самыми бедными и самыми богатыми кантонами Швейцарии.

Вклад кантона Швиц в систему «NFA» в 2008 году составил 118 миллионов франков. К 2014 году этот показатель возрос до 147 миллионов, а к 2015-му достигнет уровня в 162 миллиона франков. И понятно, что в финансово нестабильные времена кантоны-доноры критикуют эту систему громче, чем кантоны-реципиенты. Но перекладывать все проблемы на плечи только «NFA» было бы все-таки несправедливо.

Основную ошибку все-таки сделали в кантоне Швиц. Здесь неверно рассчитали сумму, которую придется отдавать из бюджета в фонд финансовой «уравниловки». «И Швиц, между прочим, далеко не единственный кантон, недооценивший размер своих финансовых тягот в рамках программы «NFA», — указал один из ее создателей, Жерар Веттштайн (Gérard Wettstein), в недавнем интервью цюрихской газете «Тагес-Анцайгер».

Система, которая работает

В опасную ловушку, о которой говорили эксперты еще в 2008 году по итогам референдума, когда избиратели одобрили новый порядок финансовой взаимопомощи между кантонами Швейцарии, попали многие кантоны, стремившиеся во что бы то ни стало понизить свои налоги в борьбе за богатых резидентов. Напомним, что тогда систему «NFA» серьезно изменили, введя в нее новый, ранее неведомый, нюанс.

По итогам референдума 2008 года оценка «финансовой состоятельности» кантонов теперь производится не на основе чисто «финансового потенциала», но отталкиваясь от «потенциала налогооблагаемой базы». Проще говоря, теперь, при расчете взноса кантона в систему «NFA», а также при принятии решения о том, к какой категории следует отнести данный кантон, к донорам или реципиентам, учитывается не просто количество денег в кантоне, но потенциальный объем налоговых поступлений, которые реально может сгенерировать кантон.

Так что предлагая своим богатым гражданам налоговые поблажки с тем, чтобы привлечь их к себе на жительство, некоторые кантоны буквально оказались между молотом и наковальней. Разрыв между налоговыми поступлениями и средствами, выплачиваемыми в структуры финансовой солидарности с другими кантонами, резко возрос. «Это явный признак того, что система „NFA“ работает так, как и задумывалось», — говорит Марко Сальви (Marco Salvi) из бернского общественно-экономического аналитического центра «Avenir Suisse».

«Эта схема ведь и была введена для того, чтобы сгладить особенно вопиющие случаи неравноправия в распределении богатства между кантонами. Кантоны свободны в своей политике снижения налогов для привлечения богатых жителей. Но за это им приходится платить более высокими, в процентном отношении, отчислениями в систему «NFA» из своих бюджетов. В финансово благополучные времена это не было столь серьезной проблемой, но в наше время, в результате неблагоприятных экономических факторов, «налоговая гонка на понижение» очевидно достигла своего дна. Так что некоторым кантонам придется теперь внести коррективы в свою налоговую стратегию»,- считает М. Сальви.

Итак, в кантоне Швиц богатым жителям придется приготовиться к уплате более серьезных налогов. Однако на федеральном уровне дискуссии вокруг проблемы налогового неравенства продолжаются. Национальный референдум, на котором швейцарцы решат, не следует ли вообще отменить налоговые привилегии (в виде «порасходного» налогообложения) для состоятельных иностранцев, состоится 30 ноября 2014 года. И если соответствующий закон будет принят, а затронутые им лица покинут страну, кантонам придется вновь поломать голову над тем, как сбалансировать свои бюджеты.

«Уравниловка» по-швейцарски

На референдуме 28 ноября 2008 года в Швейцарии был принят «Новый порядок выравнивания степени финансового обеспечения кантонов и разделения полномочий и предметов ведения федерации и кантонов» («Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen» — «NFA»).

Существовавшая ранее система показала свою неэффективность. Теперь «слабые в ресурсном отношении» кантоны гарантированно получают «финансовое обеспечение» на уровне не ниже 85% от среднего показателя по стране.  С другой стороны, оценка «финансовой состоятельности» кантонов теперь производится на основе «потенциала налогооблагаемой базы».

Иными словами, учитывается не просто количество денег в кантоне, но объем налоговых поступлений, которые способен дать кантон. Это должно было стимулировать кантоны, условно говоря, выбирать в своей налоговой политике между местным эгоизмом и благом всей страны.

Во-вторых — были уточнены компетенции центра и кантонов в рамках швейцарской системы федерализма. Так, в 2008 году в исключительную компетенцию «центра» были переданы 7 задач, среди которых — строительство национальных автобанов, оборона страны, финансирование пенсий по линии «AHV» и т.д. В исключительное ведение кантонов были переданы 11 компетенций (финансирование домов престарелых, защита памятников культуры и т.д.).

Наконец, 17 сфер ответственности остались в совместном ведении центра и кантонов («Verbundsaufgaben»). Среди них — строительство кантональных дорог, развитие автодвижения в городских агломерациях, защита водных ресурсов, меры по снижению страховых платежей в больничные кассы и в иные структуры социального страхования. 

Перевод на русский и адаптация: Людмила Клот