Швейцария прощается с банковской тайной

Швейцария присоединилась к новым налоговым стандартам еще в 2014 году с целью сохранить свои позиции в качестве ведущего финансового центра. Keystone

С 1-го января 2017 года в Швейцарии начали действовать новые стандарты ОЭСР в сфере обмена информацией о финансовых счетах. Тем самым Швейцария начала процесс реализации международных стандартов в области налогообложения. Обмен налоговой информацией с другими государствами она будет осуществлять на основе соглашений, регулирующих взаимное оказание правовой помощи по уголовным делам, открытым в связи с возможным уклонением от уплаты налогов.

С теми государствами, с кем Швейцария уже подписала и ратифицировала такие соглашения, Берн будет обмениваться банковской информацией в ежегодном режиме. При этом речь идет о состоянии счетов и движениях по ним как иностранных граждан в Швейцарии, так и наоборот. Первый транш обмена будет произведен с начала 2018 года, но информацию по счетам Швейцария начнет собирать уже в 2017 году.

Швейцария присоединилась к новым налоговым стандартам, — введены в формате «Model Competent Authority Agreement» или «Модельного соглашения между компетентными органами» («MCAA»), устанавливающего административную основу для обмена информацией между юрисдикциями-участниками, — в 2014 году с целью сохранить свои позиции в мире в качестве ведущего финансового центра.

В комбинации с уже имеющимися соглашениями о оказании правовой помощи такое «Модельное соглашение» будет представлять собой надежную основу для обмена информацией по счетам нерезидентов. В 2015 году с присоединением к новым стандартам согласился парламент страны, в 2016 году соответствующие международно-правовые документы прошли процедуру ратификации.

Раньше Швейцария предоставляла информацию по счетам нерезидентов только странам, с которыми у нее был подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Никаких гарантий успешного сотрудничества в области борьбы с уклонением от уплаты налогов такое соглашение не давало. Страна, которая претендовала на получение информации о счетах своих граждан в Швейцарии, должна была доказать, что данные владельцы счетов обоснованно подозреваются в совершении преступлений налогового характера (уклонение от уплаты налогов). Так называемая «неводная ловля» («Fishing Expeditions»), в ходе которой иностранное государство могло бы запрашивать и получать налоговую информацию без конкретного повода по любому количеству своих граждан со счетами в Швейцарии, были невозможны.

Теперь ситуация кардинальное изменится, за одним исключением: Швейцария не будет сотрудничать с иностранными государствами в случае, если запрос о предоставлении налоговых данных будет опираться на украденные данные. Нечто похожее уже имело место в недавнем деле кражи налоговых и банковских данных одним из сотрудников женевского отделения банка HSBC. Данные попали во Францию, Париж предоставил украденную информацию властям Индии, а затем и сам обратился к Швейцарии с просьбой об оказании правовой помощи. Берн, однако, не стал сотрудничать ни с Парижем, ни с Дели.

Новая эпоха

Так или иначе, теперь иностранные государства, — а это, прежде всего, 28 государств-членов ЕС, а также Австралия, Канада, Исландия, Япония, Норвегия и Южная Корея, — будут избавлены от необходимости всякий раз обращаться к Швейцарии с запросами с просьбой предоставить информацию по швейцарским счетам их граждан. Один раз в год эти страны будут получать соответствующие данные в автоматическом режиме, при условии, что они не будут доступны широкой общественности.

Что касается отношений с США, то здесь швейцарская банковская тайна прекратила свое существование еще в 2015 году после того, как Швейцария начала обмениваться с Соединенными Штатами налоговой информацией в рамках «Закона о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA» — «Foreign Account Tax Compliance Act»), который был принят Конгрессом США в марте 2010 года.

Страны, не всходящие в ЕС и ОЭСР, также имеют возможность присоединиться к новым стандартам на основании «Модельного соглашения между компетентными органами», полноценный же доступ к стандартам ОЭСР в сфере автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AIA), включая регулирование налогообложения трастовых фондов, этим странам, России в частности, пока будет закрыт, поскольку такие страны не могут гарантировать, во-первых, сбора информации по счетам швейцарских граждан в своих банках, а также они не могут обеспечить непопадание налоговых и иных «чувствительных» данных в прессу.

Формально Россия относится к «группе юрисдикций, применяющих Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в задерживающемся порядке» («Non early adopters»). По сути это означает, что Россия и Швейцария пока продолжат обмениваться банковской информацией в прежнем режиме, прежде всего на основании «Соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (от 15 ноября 1995 года). Материал, который проясняет ситуацию на российском направлении и в котором речь идет о том, что следует знать россиянам-налоговым резидентам России, владеющим банковскими счетами за рубежом, можно прочитать здесь.