Фатальные последствия для банковской тайны?

Keystone

Швейцарскому парламенту предстоит принять решение о ратификации закона «FATCA», регулирующего налогообложение банковских счетов, открытых американскими гражданами за рубежом. Закон требует от иностранных банков и граждан перехода на режим полной финансовой прозрачности. Согласие парламента Швейцарии с этим законом будет означать фактический конец швейцарской банковской тайны.

В последние недели и месяцы международное сообщество приняло целый ряд впечатляющих мер, направленных на окончательное уничтожение швейцарской банковской тайны. Так называемая «Большая двадцатка», группа ведущих развитых и развивающихся стран, включая Россию, требует, например, как можно более быстрого ведения в международном масштабе режима автоматического межгосударственного обмена банковскими данными по счетам нерезидентов.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) намерена уже через несколько недель представить на суд международной общественности проект соответствующих стандартов, на основании которых мог бы осуществляться данный автоматический обмен. Европейский союз со своей стороны намерен уже с 2015 года запустить процедуру переговоров на предмет определения параметров налоговой прозрачности как со странами-членами ЕС, так и с «третьими странами», включая Швейцарию.

Рубежи обороны сдаются один за другим. От полноценной банковской тайны готовы отказаться Люксембург и Австрия, не за горами решение на этот счет, которое может принять даже Сингапур. Что касается Швейцарии, то, скорее всего, белый флаг она выбросит уже в текущем 2013 году. На середину июня уже назначены дебаты в швейцарском парламенте на предмет ратификации так называемого «Закона о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA» — «Foreign Account Tax Compliance Act»), который был принят Конгрессом США в марте 2010 года.

Закон направлен на обеспечение получения налоговыми органами США информации о счетах в зарубежных финансовых учреждениях, принадлежащих американским налогоплательщикам или зарубежным компаниям, в которых гражданам США принадлежит существенная доля участия.

На пути к «прозрачному» банковскому клиенту

На основании достигнутого между Берном и Вашингтоном соглашения финансовые институты (банки) должны официально испрашивать у своих клиентов согласия – и только потом передавать соответствующие финансовые данные иностранным налоговым ведомствам, в данном случае американским налоговым властям в лице структуры под названием «IRS» – «Internal Revenue Service» или «Налоговое управление».

«IRS» будет иметь право, — в случае, если такого согласия получено не будет, — выставить соответствующему иностранному банку счет налоговой доплаты исходя из ставки в 30%, взимаемых с финансового источника, принадлежащего гражданину США. Кроме того, «Налоговое управление» сможет направлять в Берн так называемые «групповые запросы» с тем, чтобы получить соответствующие налоговые данные о банковских клиентов, не готовых кооперировать с американскими налоговиками.

По мнению швейцарского правительств,а все это будет означать переход на «полуавтоматический режим обмена банковскими данными», однако в реальности никаких иллюзий строить тут не следует. Если швейцарский парламент согласится этим летом ратифицировать «FATCA», то это будет означать, что в с 1 января 2014 года швейцарская банковская тайна перестанет существовать – пока в рамках двусторонних американо-швейцарских отношений.

«К сожалению, так оно и будет, и это несмотря на все попытки самообмана и самоуспокоения. Приняв закон «FATCA», мы создадим в отношениях с США самого настоящего «стеклянного банковского клиента», — подчеркивает Беат Бернет (Beat Bernet), профессор кафедры банковского дела в Университете г. Санкт-Галлен.

«Однако не следует забывает и еще одной вещи: мы уже сейчас в финансовом смысле довольно-таки «прозрачны», а началось все сразу после 11 сентября 2001 года, когда США начали по всему свету в приказном порядке запрашивать финансовые данные, ссылаясь на необходимость борьбы с терроризмом и перекрытия каналов финансовой подпитки террористических организаций.

С тех пор, в частности, США имеют возможность контролировать глобальные финансовые транзакции, производимые с использованием системы «SWIFT», международной межбанковской системы передачи информации и совершения платежей, в том числе и пути финансовых переводов из Швейцарии и в Швейцарию. 

«FATCA»

«Закон о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA» — «Foreign Account Tax Compliance Act») был принят Конгрессом США в марте 2010 года с целью усложнить гражданам США уклонение от налогов.

Он направлен на обеспечение получения налоговыми органами США информации о счетах в зарубежных финансовых учреждениях, принадлежащих американским налогоплательщикам или зарубежным компаниям, в которых американским налогоплательщикам принадлежит существенная доля участия.

Американские налоговые власти в лице «IRS» – «Internal Revenue Service» или «Налоговое управление» – будут иметь право в случае отказа данного банка выполнять положения «FATCA» выставить ему счет налоговой доплаты исходя из ставки в 30%, взимаемых с финансового источника, принадлежащего гражданину США.

Кроме того, «Налоговое управление» сможет направлять в Берн так называемые «групповые запросы» с тем, чтобы получить соответствующие налоговые данные о банковских клиентов, не готовых кооперировать с американскими налоговиками.

Лазеек больше нет

Так или иначе, закон «FATCA», под прицелом которого оказались и другие европейские страны, фактически не оставляет никаких лазеек, которые позволили бы избежать внимания налоговых органов, полностью уничтожая банковскую тайну как таковую.

У парламента Швейцарии теоретически есть время до сентября текущего года, чтобы решить вопрос ратификации подписанного между Берном и Вашингтоном соглашения о введении на территории Швейцарии в действие положений «FATCA». С одной стороны, Швейцария смогла выторговать себе «облегченную» версию данного законопроекта. Но с другой стороны, этот закон затронет все без исключения банки в Швейцарии, вне зависимости от того, есть ли у них отделения или филиалы в США, или нет.

Банки, отказывающиеся сотрудничать с американскими налоговыми органами в рамках «FATCA», попадут в черный список, и любые платежи, осуществляемые ими в рамках транзакций между США и Швейцарией, будут автоматически облагаться «налогом на финансовый источник» в размере 30%.

Кроме того, данные банки вынуждены будут отказаться от расчетов в долларах США и от обладания пакетами акций американских компаний. «Отказаться от сотрудничества с американскими налоговиками теоретически можно, однако на практике сделать это будет невозможно, хотя бы потому, тогда швейцарские финансовые институты просто выпадут из всех международных финансовых и иных рынков», — указывает Б. Бернет.

С этими оценками полностью согласен Кристоф Шальтэггер (Christoph A. Schaltegger), профессор кафедры экономической политики Университета г. Люцерн. «Для меня очевидно, что Швейцария не сможет выкрутится и что ей придется-таки соблюдать все международные финансовые нормы, которые планируется принять в ближайшем будущем, если только она и в самом деле хочет сохранить свои позиции в качестве международного финансового центра. Каждый банк тесно связан с другими банками путем структур межбанковского рынка кредитов и услуг. А потому каждый банк зависит от хорошо функционирующего сотрудничества с другими финансовыми институтами.

И как только один из банков окажется, например, объектом санкций со стороны США, он будет немедленно исключен из сети межбанковского сотрудничества. А это приведет к тяжелым репутационным потерям, и, как следствие, к оттоку капитала клиентов».

Берн-Вашингтон

Многие страны ЕС уже пошли на ратификацию «FATCA» на основе так называемой «Первой модели» имплементации положений данного законодательного акта. Эта модель предусматривает введение режима автоматического обмена данными по банковским счетам нерезидентов.

Швейцария парафировала (предварительно согласилась) выполнять положения «FATCA» на основе «Второй модели», в соответствии с которой банковские данные за океан, в распоряжение «IRS», будут отправляться не властями Швейцарии, а самими банками и только с официально зафиксированного согласия клиента на передачу данных о себе и своем счете в распоряжение американских налоговых властей.

Впрочем, если клиент и не выразит своего согласия, то все равно данные о нем попадут в распоряжение «IRS», однако более сложным путем, например, в результате направленного в Берн так называемого «коллективного запроса».

В этих запросах будет содержаться просьба американских властей об оказании им со стороны властей Швейцарии правовой помощи в целях получения банковской информации о таких «некооперативных клиентах».

Угроза со стороны американского империализма?

Дело, вроде бы, ясное. И тем не менее, в швейцарском парламенте существует влиятельная фракция противников ратификации «FATCA». По сути, за ратификацию безусловно выступают только партии бюргерского центра.

Левые партии согласятся пойти на ратификацию только при условии, что правительство затем введет систему автоматического обмена банковскими данными в самые кратчайшие сроки.

«FATCA» является выражением юридического империализма США. Однако сам по себе закон нацелен в верную сторону, с учетом того, что он предусматривает введение автоматического обмена данными. Этот обмен мы приветствуем», — заявил недавно депутат Национального совета (большой палаты парламента) от социалистов Карло Соммаруга (Carlo Sommaruga). Для партий же и политиков правой части политического спектра ратификация «FATCA» совершенно неприемлема.

«Будучи суверенным государством, мы не можем соглашаться с тем, что другие государства или организации фактически навязывают нам необходимость пересмотра нашего же собственного законодательства, не говоря уже о том, что закон «FATCA» принуждает нас в будущем автоматически и не рассуждая перенимать все соответствующие изменения американского законодательства», — указывает Петер Фён (Peter Föhn), депутат малой палаты швейцарского парламента Совета кантонов от консервативной «Швейцарской народной партии» (SVP).

«До сего времени швейцарские банки всегда заверяли своих клиентов в том, что они приложат все усилия для защиты приватной сферы вкладчиков. А теперь оказывается, что все релевантные банковские данные будут автоматом отправляться в США. такой режим нанесет огромный ущерб Швейцарии как мировому финансовому центру».

Прореха в системе

Но и это еще не все. «FATCA» пробьет такую мощную дыру в швейцарской банковской тайне и станет таким заметным прецедентом, что недалек тот час, когда с такими же или похожими претензиями к Швейцарии обратится и Европейский союз.

«И тогда Берну придется как-то доказывать Брюсселю, что автоматический обмен информацией с США вовсе не означает необходимости введения такого же режима обмена финансовой информацией, скажем, с Германией или Францией. Сделать это будет очень сложно, ведь сказал А, говори уже и Б…», — считает Кристоф Шальтэггер.

Беат Бернет считает, что в данной ситуации «Швейцария в качестве мирового финансового центра должна сосредоточиться на самых лучших и сильных своих сторонах: на устойчивой валюте, четких и предсказуемых правовых рамках, на стабильной политической системе, высокообразованных специалистах и прекрасной инфраструктуре.

И тогда, даже фактически лишившись банковской тайны, швейцарские банки будут в состоянии и дальше гарантировать своим клиентам высокую степень надежности и качества услуг».

Перевод с немецкого и адаптация: Игорь Петров