Impuestos sobre la pensión: ningún problema para la comunidad suiza en el exterior

Sin preocupaciones financieras en la tercera edad: para muchos, la emigración es el camino hacia la felicidad. KEYSTONE

El Gobierno federal prepara un paquete de medidas de ahorro. El plan prevé acabar con un método popular de optimización fiscal. Si se aprueba, la emigración sería aún más atractiva para las personas jubiladas.

El Consejo Federal ha presentado un paquete de medidas de ahorro, que incluye una serie de recortes de los gastos federales para subsanar el déficit estructural del presupuesto del Estado. Sin embargo, una de las 60 propuestas prevé un aumento de los ingresos fiscales. Se trata de una medida controvertida porque eliminaría las ventajas fiscales del segundo y tercer pilar de la previsión para la vejez.

Hoy, el mecanismo es el siguiente: quienes durante la vida activa ingresan voluntariamente dinero en la caja de pensiones (2º pilar) o en el plan personal de previsión para la vejez (3º pilar), se benefician de deducciones tributarias en la renta anual imponible.  

Más impuestos hacen más rentable la emigración

Una vez llegados a la edad de jubilación, las personas pensionadas tienen la posibilidad de cobrar todo lo ahorrado durante la vida activa. Este capital se grava con un tipo impositivo relativamente bajo. Esto significa que es atractivo ahorrar capital para la jubilación; además, mucha gente tiene la posibilidad de aplazar el cobro de sus pensiones.

Ahora, sin embargo, se quiere introducir la novedad de aumentar drásticamente el tipo impositivo sobre las retiradas de capital de la pensión. Las reacciones a esta propuesta en Suiza son llamativas, pues el paquete de austeridad del Gobierno ahora también está en el punto de mira de los partidos burgueses, que por lo demás aplauden claramente el conjunto de medidas previstas. 

Con la tributación de las retiradas de capital, faltaría en el futuro un incentivo para una previsión de vejez individual y responsable, sobre todo para la clase media, temen los que se oponen a la propuesta. Por eso, las formaciones políticas burguesas califican el plan de “ataque a la clase media” y critican “un cambio de reglas en mitad del juego”.

Por ahora, la proposición ni siquiera ha llegado al Parlamento. El procedimiento de consulta comienza todavía en enero. También es posible que, en un momento posterior, se someta a un referéndum. No obstante, el plan plantea ya ahora una serie de cuestiones y ha provocado un debate amplio.  

Si se aprueba, existirían varias posibilidades para eludir la tributación, como ha señalado primero el periódico ‘HandelszeitungEnlace externo’: entre ellas, la emigración. Pues, la imposición prevista en la retirada de las pensiones sólo se aplicaría si el perceptor del subsidio está domiciliado en Suiza en el momento de la retirada del capital.

“Un resquicio legal para la comunidad suiza en el extranjero”

“Con sus planes, la ministra de Hacienda Karin Keller-Sutter quiere prevenir optimizaciones fiscales. Pero, en realidad, se olvida de otros resquicios legales que seguirán existiendo, por ejemplo, para los suizos en el extranjero”, refiere el ‘Handelszeitung’.

Lo cierto es que las personas jubiladas que residen en el extranjero y que perciben allí sus pensiones sólo pagan un impuesto sobre el origen. “Y ese impuesto es, según lo dispuesto en cada cantón, significativamente inferior al impuesto sobre la retirada de capital”, señala el periódico citado, que concluye: “Los planes harán más atractivo emigrar al extranjero después de la jubilación.”

Como ya se ha señalado, todo ello es todavía teoría en este momento. Además, especialistas de la previsión consultados por el periódico tienen serias dudas sobre si la optimización fiscal por sí misma sería motivo suficiente para tomar una decisión tan transcendental como emigrar a otro país. Tampoco sería viable un traslado temporal de la residencia al extranjero para optimizar la tributación, porque después de la repatriación se volvería a tributar el impuesto suizo.

“Por lo tanto, no es probable que se vaya a producir una ola de emigración”, señala el referido periódico, admitiendo, no obstante, que los “suizos del extranjero van a ser los grandes beneficiarios”.

Pero la comunidad suiza del extranjero disfruta ya hoy de una serie de beneficios. Algo que mucha gente no sabe es que existe la posibilidad de optimizar el impuesto sobre el origen e incluso de reclamar su devolución, al menos en algunos países.

También se puede eludir el impuesto sobre el origen

El impuesto sobre el origen se puede optimizar, por ejemplo, cuando la retirada de capital se produce en Schwyz. Es el cantón con el tipo impositivo más bajo. Según el cantón con el que se compara, es probable que sólo se tenga que tributar la mitad de los impuestos. Además, una transferencia desde Schwyz es posible para todos los suizos y suizas del exterior, incluso si nunca han residido en ese cantón. Las personas jubiladas sólo tienen que procurar transferir su capital de la pensión a una institución de previsión con sede en Schwyz.

Sin embargo, aún más beneficiosa es la reclamación de la devolución, puesto que existen varios convenios tributarios sobre la doble imposición que permiten expresamente la devolución del impuesto sobre el origen. Gracias a ello es incluso posible reclamar el reintegro de los impuestos sobre el origen al mismo cantón que los ha recaudado. Este tipo de convenios existe en la mayoría de los países europeos y en Estados Unidos.

Hemos analizado todos los convenios existentes. En este mapamundi indicamos todos los países que han firmado un convenio tributario de este tipo con Suiza. El mapa refleja la situación en 2017, pero lo cierto es que apenas se introducen cambios en estos convenios.

Un caso particular es Tailandia. Quienes emigren a ese país después de la jubilación, podrán reclamar la devolución del impuesto sobre el origen que hayan tributado sobre los activos de la caja de pensiones, aunque no sobre los activos del tercer pilar.

Sin embargo, sólo pueden reclamar el reintegro del impuesto sobre el origen aquellas personas que hayan trabajado para un empleador de derecho privado. No existe tal posibilidad si los activos de la caja de pensiones proceden de una relación laboral con un empleador público. Pero incluso en este supuesto sigue siendo rentable transferir el capital de la previsión a Schwyz.

Texto adatpado del alemán por Antonio Suárez Varela / Carla Wolff